自定内容
  建湖县人民政府
当前日期时间
简繁转换
module file (../../effect/module/JIanFan.php) not exist
网站标志
巾帼创业政策汇编
作者:qjg    发布于:2016-12-14 08:48:24    文字:【】【】【

一、国家及国务院有关部门政策国务院支持小型微型企业发展措施

  国务院总理温家宝20111012日主持召开国务院常务会议,研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。

  ()加大对小型微型企业的信贷支持。银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速,增量高于上年同期水平,对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。商业银行重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持。加强贷款监管和最终用户监测,确保用于小型微型企业正常的生产经营。

  ()清理纠正金融服务不合理收费,切实降低企业融资的实际成本。除银团贷款外,禁止商业银行对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费。严格限制商业银行向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。

  ()拓宽小型微型企业融资渠道。逐步扩大小型微型企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模,积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场和场外市场建设,改善小型微型企业股权质押融资环境。积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。

      ()细化对小型微型企业金融服务的差异化监管政策。对小型微型企业贷款余额和客户数量超过一定比例的商业银行放宽机构准入限制,允许其批量筹建同城支行和专营机构网点。对商业银行发行金融债所对应的单户500万元以下的小型微型企业贷款,在计算存贷比时可不纳入考核范围。允许商业银行将单户授信500万元以下的小型微型企业贷款视同零售贷款计算风险权重,降低资本占用。适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度。

  ()促进小金融机构改革与发展。强化小金融机构重点服务小型微型企业、社区、居民和“三农”的市场定位。在审慎监管的基础上促进农村新型金融机构组建工作,引导小金融机构增加服务网点,向辖内县域和乡镇地区延伸机构。

  ()在规范管理、防范风险的基础上促进民间借贷健康发展。有效遏制民间借贷高利贷化倾向,依法打击非法集资、金融传销等违法活动。严格监管,禁止金融从业人员参与民间借贷。对小型微型企业的金融支持,要按照市场原则进行,减少行政干预,防范信用风险和道德风险。

  ()加大对小型微型企业税收扶持力度。提高小型微型企业增值税和营业税起征点。将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长至2015年底并扩大范围。将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。

  ()支持金融机构加强对小型微型企业的金融服务。对金融机构向小型微型企业贷款合同三年内免征印花税。将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底。将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策,延长至2015年底。

  ()扩大中小企业专项资金规模,更多运用间接方式扶持小型微型企业。进一步清理取消和减免部分涉企收费。

 

国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见

国发〔201214

  (一)增强做好小型微型企业工作的信心。各级政府和有关部门对当前小型微型企业发展面临的新情况、新问题要高度重视,增强信心,加大支持力度,把支持小型微型企业健康发展作为巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、保持经济平稳较快发展的重要举措,放在更加重要的位置上。要科学分析,正确把握,积极研究采取更有针对性的政策措施,帮助小型微型企业提振信心,稳健经营,提高盈利水平和发展后劲,增强企业的可持续发展能力。

  (二)落实支持小型微型企业发展的各项税收优惠政策。提高增值税和营业税起征点;将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长到2015年底并扩大范围;将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围;自2011111日至20141031日,对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税,将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底,将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2015年底。加快推进营业税改征增值税试点,逐步解决服务业营业税重复征税问题。结合深化税收体制改革,完善结构性减税政策,研究进一步支持小型微型企业发展的税收制度。

  (三)完善财政资金支持政策。充分发挥现有中小企业专项资金的支持引导作用,2012年将资金总规模由128.7亿元扩大至141.7亿元,以后逐年增加。专项资金要体现政策导向,增强针对性、连续性和可操作性,突出资金使用重点,向小型微型企业和中西部地区倾斜。

  (四)依法设立国家中小企业发展基金。基金的资金来源包括中央财政预算安排、基金收益、捐赠等。中央财政安排资金150亿元,分5年到位,2012年安排30亿元。基金主要用于引导地方、创业投资机构及其他社会资金支持处于初创期的小型微型企业等。鼓励向基金捐赠资金。对企事业单位、社会团体和个人等向基金捐赠资金的,企业在年度利润总额12%以内的部分,个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分,准予在计算缴纳所得税税前扣除。

  (五)政府采购支持小型微型企业发展。负有编制部门预算职责的各部门,应当安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额专门面向小型微型企业采购。在政府采购评审中,对小型微型企业产品可视不同行业情况给予6%-10%的价格扣除。鼓励大中型企业与小型微型企业组成联合体共同参加政府采购,小型微型企业占联合体份额达到30%以上的,可给予联合体2%-3%的价格扣除。推进政府采购信用担保试点,鼓励为小型微型企业参与政府采购提供投标担保、履约担保和融资担保等服务。

  (六)继续减免部分涉企收费并清理取消各种不合规收费。落实中央和省级财政、价格主管部门已公布取消的行政事业性收费。自201211日至20141231日三年内对小型微型企业免征部分管理类、登记类和证照类行政事业性收费。清理取消一批各省(区、市)设立的涉企行政事业性收费。规范涉及行政许可和强制准入的经营服务性收费。继续做好收费公路专项清理工作,降低企业物流成本。加大对向企业乱收费、乱罚款和各种摊派行为监督检查的力度,严格执行收费公示制度,加强社会和舆论监督。完善涉企收费维权机制。

  (七)落实支持小型微型企业发展的各项金融政策。银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速,增量高于上年同期水平,对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。商业银行应对符合国家产业政策和信贷政策的小型微型企业给予信贷支持。鼓励金融机构建立科学合理的小型微型企业贷款定价机制,在合法、合规和风险可控前提下,由商业银行自主确定贷款利率,对创新型和创业型小型微型企业可优先予以支持。建立小企业信贷奖励考核制度,落实已出台的小型微型企业金融服务的差异化监管政策,适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度。进一步研究完善小企业贷款呆账核销有关规定,简化呆账核销程序,提高小型微型企业贷款呆账核销效率。优先支持符合条件的商业银行发行专项用于小型微型企业贷款的金融债。支持商业银行开发适合小型微型企业特点的各类金融产品和服务,积极发展商圈融资、供应链融资等融资方式。加强对小型微型企业贷款的统计监测。

  (八)加快发展小金融机构。在加强监管和防范风险的前提下,适当放宽民间资本、外资、国际组织资金参股设立小金融机构的条件。适当放宽小额贷款公司单一投资者持股比例限制。支持和鼓励符合条件的银行业金融机构重点到中西部设立村镇银行。强化小金融机构主要为小型微型企业服务的市场定位,创新金融产品和服务方式,优化业务流程,提高服务效率。引导小金融机构增加服务网点,向县域和乡镇延伸。符合条件的小额贷款公司可根据有关规定改制为村镇银行。

  (九)拓宽融资渠道。搭建方便快捷的融资平台,支持符合条件的小企业上市融资、发行债券。推进多层次债券市场建设,发挥债券市场对微观主体的资金支持作用。加快统一监管的场外交易市场建设步伐,为尚不符合上市条件的小型微型企业提供资本市场配置资源的服务。逐步扩大小型微型企业集合票据、集合债券、集合信托和短期融资券等发行规模。积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具,完善创业投资扶持机制,支持初创型和创新型小型微型企业发展。支持小型微型企业采取知识产权质押、仓单质押、商铺经营权质押、商业信用保险保单质押、商业保理、典当等多种方式融资。鼓励为小型微型企业提供设备融资租赁服务。积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。加快小型微型企业融资服务体系建设。深入开展科技和金融结合试点,为创新型小型微型企业创造良好的投融资环境。

  (十)加强对小型微型企业的信用担保服务。大力推进中小企业信用担保体系建设,继续执行对符合条件的信用担保机构免征营业税政策,加大中央财政资金的引导支持力度,鼓励担保机构提高小型微型企业担保业务规模,降低对小型微型企业的担保收费。引导外资设立面向小型微型企业的担保机构,加快推进利用外资设立担保公司试点工作。积极发展再担保机构,强化分散风险、增加信用功能。改善信用保险服务,定制符合小型微型企业需求的保险产品,扩大服务覆盖面。推动建立担保机构与银行业金融机构间的风险分担机制。加快推进企业信用体系建设,切实开展企业信用信息征集和信用等级评价工作。

  (十一)规范对小型微型企业的融资服务。除银团贷款外,禁止金融机构对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费。开展商业银行服务收费检查。严格限制金融机构向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用,清理纠正金融服务不合理收费。有效遏制民间借贷高利贷化倾向以及大型企业变相转贷现象,依法打击非法集资、金融传销等违法活动。严格禁止金融从业人员参与民间借贷。研究制定防止大企业长期拖欠小型微型企业资金的政策措施。

  (十二)支持小型微型企业技术改造。中央预算内投资扩大安排用于中小企业技术进步和技术改造资金规模,重点支持小型企业开发和应用新技术、新工艺、新材料、新装备,提高自主创新能力、促进节能减排、提高产品和服务质量、改善安全生产与经营条件等。各地也要加大对小型微型企业技术改造的支持力度。

  (十三)提升小型微型企业创新能力。完善企业研究开发费用所得税前加计扣除政策,支持企业技术创新。实施中小企业创新能力建设计划,鼓励有条件的小型微型企业建立研发机构,参与产业共性关键技术研发、国家和地方科技计划项目以及标准制定。鼓励产业技术创新战略联盟向小型微型企业转移扩散技术创新成果。支持在小型微型企业集聚的区域建立健全技术服务平台,集中优势科技资源,为小型微型企业技术创新提供支撑服务。鼓励大专院校、科研机构和大企业向小型微型企业开放研发试验设施。实施中小企业信息化推进工程,重点提高小型微型企业生产制造、运营管理和市场开拓的信息化应用水平,鼓励信息技术企业、通信运营商为小型微型企业提供信息化应用平台。加快新技术和先进适用技术在小型微型企业的推广应用,鼓励各类技术服务机构、技术市场和研究院所为小型微型企业提供优质服务。

  (十四)提高小型微型企业知识产权创造、运用、保护和管理水平。中小企业知识产权战略推进工程以培育具有自主知识产权优势小型微型企业为重点,加强宣传和培训,普及知识产权知识,推进重点区域和重点企业试点,开展面向小型微型企业的专利辅导、专利代理、专利预警等服务。加大对侵犯知识产权和制售假冒伪劣产品的打击力度,维护市场秩序,保护创新积极性。

  (十五)支持创新型、创业型和劳动密集型的小型微型企业发展。鼓励小型微型企业发展现代服务业、战略性新兴产业、现代农业和文化产业,走“专精特新”和与大企业协作配套发展的道路,加快从要素驱动向创新驱动的转变。充分利用国家科技资源支持小型微型企业技术创新,鼓励科技人员利用科技成果创办小型微型企业,促进科技成果转化。实施创办小企业计划,培育和支持3000家小企业创业基地,大力开展创业培训和辅导,鼓励创办小企业,努力扩大社会就业。积极发展各类科技孵化器,到2015年,在孵企业规模达到10万家以上。支持劳动密集型企业稳定就业岗位,推动产业升级,加快调整产品结构和服务方式。

  (十六)切实拓宽民间投资领域。要尽快出台贯彻落实国家有关鼓励和引导民间投资健康发展政策的实施细则,促进民间投资便利化、规范化,鼓励和引导小型微型企业进入教育、社会福利、科技、文化、旅游、体育、商贸流通等领域。各类政府性资金要对包括民间投资在内的各类投资主体同等对待。

  (十七)加快淘汰落后产能。严格控制高污染、高耗能和资源浪费严重的小型微型企业发展,防止落后产能异地转移。严格执行国家有关法律法规,综合运用财税、金融、环保、土地、产业政策等手段,支持小型微型企业加快淘汰落后技术、工艺和装备,通过收购、兼并、重组、联营和产业转移等获得新的发展机会。

  (十八)创新营销和商业模式。鼓励小型微型企业运用电子商务、信用销售和信用保险,大力拓展经营领域。研究创新中国国际中小企业博览会办展机制,促进在国际化、市场化、专业化等方面取得突破。支持小型微型企业参加国内外展览展销活动,加强工贸结合、农贸结合和内外贸结合。建设集中采购分销平台,支持小型微型企业通过联合采购、集中配送,降低采购成本。引导小型微型企业采取抱团方式“走出去”。培育商贸企业集聚区,发展专业市场和特色商业街,推广连锁经营、特许经营、物流配送等现代流通方式。加强对小型微型企业出口产品标准的培训。

  (十九)改善通关服务。推进分类通关改革,积极研究为符合条件的小型微型企业提供担保验放、集中申报、24小时预约通关和不实行加工贸易保证金台账制度等便利通关措施。扩大“属地申报,口岸验放”通关模式适用范围。扩大进出口企业享受预归类、预审价、原产地预确定等措施的范围,提高企业通关效率,降低物流通关成本。

  (二十)简化加工贸易内销手续。进一步落实好促进小型微型加工贸易企业内销便利化相关措施,允许联网企业“多次内销、一次申报”,并可在内销当月内集中办理内销申报手续,缩短企业办理时间。

  (二十一)开展集成电路产业链保税监管模式试点。允许符合条件的小型微型集成电路设计企业作为加工贸易经营单位开展加工贸易业务,将集成电路产业链中的设计、芯片制造、封装测试企业等全部纳入保税监管范围。

  (二十二)支持管理创新。实施中小企业管理提升计划,重点帮助和引导小型微型企业加强财务、安全、节能、环保、用工等管理。开展企业管理创新成果推广和标杆示范活动。实施小企业会计准则,开展培训和会计代理服务。建立小型微型企业管理咨询服务制度,支持管理咨询机构和志愿者面向小型微型企业开展管理咨询服务。

  (二十三)提高质量管理水平。落实小型微型企业产品质量主体责任,加强质量诚信体系建设,开展质量承诺活动。督促和指导小型微型企业建立健全质量管理体系,严格执行生产许可、经营许可、强制认证等准入管理,不断增强质量安全保障能力。大力推广先进的质量管理理念和方法,严格执行国家标准和进口国标准。加强品牌建设指导,引导小型微型企业创建自主品牌。鼓励制定先进企业联盟标准,带动小型微型企业提升质量保证能力和专业化协作配套水平。充分发挥国家质检机构和重点实验室的辐射支撑作用,加快质量检验检疫公共服务平台建设。

  (二十四)加强人力资源开发。加强对小型微型企业劳动用工的指导与服务,拓宽企业用工渠道。实施国家中小企业银河培训工程和企业经营管理人才素质提升工程,以小型微型企业为重点,每年培训50万名经营管理人员和创业者。指导小型微型企业积极参与高技能人才振兴计划,加强技能人才队伍建设工作,国家专业技术人才知识更新工程等重大人才工程要向小型微型企业倾斜。围绕《国家中长期人才发展规划纲要(20102020年)》确定的重点领域,开展面向小型微型企业创新型专业技术人才的培训。完善小型微型企业职工社会保障政策。

  (二十五)制定和完善鼓励高校毕业生到小型微型企业就业的政策。对小型微型企业新招用高校毕业生并组织开展岗前培训的,按规定给予培训费补贴,并适当提高培训费补贴标准,具体标准由省级财政、人力资源和社会保障部门确定。对小型微型企业新招用毕业年度高校毕业生,签订1年以上劳动合同并按时足额缴纳社会保险费的,给予1年的社会保险补贴,政策执行期限截至2014年底。改善企业人力资源结构,实施大学生创业引领计划,切实落实已出台的鼓励高校毕业生自主创业的税费减免、小额担保贷款等扶持政策,加大公共就业服务力度,提高高校毕业生创办小型微型企业成功率。

  (二十六)统筹安排产业集群发展用地。规划建设小企业创业基地、科技孵化器、商贸企业集聚区等,地方各级政府要优先安排用地计划指标。经济技术开发区、高新技术开发区以及工业园区等各类园区要集中建设标准厂房,积极为小型微型企业提供生产经营场地。对创办三年内租用经营场地和店铺的小型微型企业,符合条件的,给予一定比例的租金补贴。

  (二十七)改善小型微型企业集聚发展环境。建立完善产业集聚区技术、电子商务、物流、信息等服务平台。发挥龙头骨干企业的引领和带动作用,推动上下游企业分工协作、品牌建设和专业市场发展,促进产业集群转型升级。以培育农村二、三产业小型微型企业为重点,大力发展县域经济。开展创新型产业集群试点建设工作。支持能源供应、排污综合治理等基础设施建设,加强节能管理和“三废”集中治理。

  (二十八)大力推进服务体系建设。到2015年,支持建立和完善4000个为小型微型企业服务的公共服务平台,重点培育认定500个国家中小企业公共服务示范平台,发挥示范带动作用。实施中小企业公共服务平台网络建设工程,支持各省(区、市)统筹建设资源共享、服务协同的公共服务平台网络,建立健全服务规范、服务评价和激励机制,调动和优化配置服务资源,增强政策咨询、创业创新、知识产权、投资融资、管理诊断、检验检测、人才培训、市场开拓、财务指导、信息化服务等各类服务功能,重点为小型微型企业提供质优价惠的服务。充分发挥行业协会(商会)的桥梁纽带作用,提高行业自律和组织水平。

  (二十九)加强指导协调和统计监测。充分发挥国务院促进中小企业发展工作领导小组的统筹规划、组织领导和政策协调作用,明确部门分工和责任,加强监督检查和政策评估,将小型微型企业有关工作列入各地区、各有关部门年度考核范围。统计及有关部门要进一步加强对小型微型企业的调查统计工作,尽快建立和完善小型微型企业统计调查、监测分析和定期发布制度。

 

工业和信息化部    国家统计局   国家发改委   财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知

工信部联企业〔2011300

    (一)农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。

  (二)工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

  (三)建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入6000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上,且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

  (四)批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员20人及以上,且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

  (五)零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员50人及以上,且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

  (六)交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

  (七)仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

  (八)邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

  (九)住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

  (十)餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

  (十一)信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

  (十二)软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

  (十三)房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入1000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上,且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

  (十四)物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上,且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

  (十五)租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

  (十六)其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

 

财政部中小企业发展专项资金管理办法

财企〔2008179

  支持对象和范围

  主要用于支持中小企业结构调整、产业升级、专业化发展、与大企业协作配套、技术进步、综合利用、品牌建设,以及中小企业信用担保体系、市场开拓等中小企业发展环境建设等方面。

 

财政部科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法

国科发计字〔200560

  支持对象和范围

  优先支持战略性新兴产业、十大重点振兴产业和改善民生的关键技术及创新产品;鼓励科技型中小企业积极探索新兴技术,为产业发展提供先进技术支持和配套服务。

 

财政部   商务部进口贴息资金管理暂行办法

 财企〔2007〕第205

  进口贴息。对企业以一般贸易方式进口、列入《鼓励进口技术和产品目录》中的产品和技术,以贴息的方式给予支持。贴息率不高于贴息清算时中国人民银行公布的最近一期人民币一年期贷款利率。

 

财政部   国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知   

财税〔201352

  为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自201381日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。

 

财政部   国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知  

财税〔201275

  经国务院批准,自2012101日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下:

  一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

  免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

  免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

  上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

  二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的,应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

  三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

 

财政部   国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知  

财税〔2011137

  经国务院批准,自201211日起,免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下:

  一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

  蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。

  经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于本通知所述蔬菜的范围。

  各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

  二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。

 

财政部   国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知   财税〔2011100

  为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4号)的有关精神,进一步促进软件产业发展,推动我国信息化建设,现将软件产品增值税政策通知如下:

  一、软件产品增值税政策

  (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

  本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

  (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。

财政部   国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知

财税〔2012〕第015

      为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011121起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

      增值税纳税人2011121以后缴纳的技术维护费(不含补缴的20111130以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。

 

财政部    国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知

财税〔2011〕第115

  一、对销售自产的以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料中建(构)筑废物、煤矸石的比重不低于90%

  二、对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。

  三、对销售下列自产货物实行增值税即征即退100%的政策

  (一)利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。发电(热)原料中100%利用上述资源。

  (二)以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥(浮渣),包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于80%,其中利用油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)生产燃料的资源比重不低于60%

  (三)以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于90%

  (四)以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。饲料级混合油应达到《饲料级混合油》(NY/T 913-2004)规定的技术要求,生产原料中上述资源的比重不低于90%

  (五)以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》,生产原料中上述资源的比重不低于90%

  (六)以油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》,生产原料中上述资源的比重不低于70%

  (七)以人发为原料生产的档发。生产原料中90%以上为人发。

  四、对销售下列自产货物实行增值税即征即退80%的政策

  以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板,细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒;以沙柳为原料生产的箱板纸。

  五、对销售下列自产货物实行增值税即征即退50%的政策

  (一)以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。生产原料中蔗渣所占比重不低于70%

  (二)以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。生产原料中上述资源的比重不低于25%

  (三)利用污泥生产的污泥微生物蛋白。生产原料中上述资源的比重不低于90%

  (四)以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。其中瓷绝缘子生产原料中煤矸石所占比重不低于30%,煅烧高岭土生产原料中煤矸石所占比重不低于90%

  (五)以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡(管)、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属,其中综合利用危险废弃物的企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。生产原料中上述资源的比重不低于90%

  (六)以废塑料、废旧聚氯乙烯(PVC)制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料(橡胶)油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料(杂质含量低于0.5/g、水份含量低于1%)、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯(PET)树脂(乙醛质量分数小于等于1ug/g)及再生塑料制品。生产原料中上述资源的比重不低于70%

  上述废塑料综合利用生产企业必须通过ISO9000ISO14000认证。

  (七)以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品。生产原料中上述资源的比重不低于90%

  (八)以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。生产原料中上述资源的比重不低于90%。  

 

财政部   国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知

财税〔2008〕第170

  自200911日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号,以下简称细则)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

  纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人200911日以后(含11日,下同)实际发生,并取得200911日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

 

财政部   国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知

财税〔200970

  一、自200811日起,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  二、、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件:

  (一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

  (二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

  (三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

  (四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

 

财政部   国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

财税〔2011〕第117

一、自201211日至20151231日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、本通知所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收政策规定的小型微利企业。

 

财政部国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知

财税〔200731

  创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(2),凡符合下列条件的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

  ()经营范围符合《办法》规定,且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性创业投资企业。在20051115日《办法》发布前完成工商登记的,可保留原有工商登记名称,但经营范围须符合《办法》规定。

  ()遵照《办法》规定的条件和程序完成备案程序,经备案管理部门核实,投资运作符合《办法》有关规定。

  ()创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人,年销售额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元。

  ()创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时,所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5%以上(5),技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60%以上(60)。 

 

财政部   国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知

财税〔200881

  一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

  二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

  三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。

  四、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。

  本通知所称农民专业合作社,是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。 

 

财政部   国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知

财税[2010]84

  一、对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

  二、对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

 

财政部   国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知

财税〔200792

  一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策

  实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额,由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元。

  二、对安置残疾人单位的企业所得税政策

单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

  三、对残疾人个人就业的增值税和营业税政策

  (一)根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第136号)第六条第(二)项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》〔(93)财法字第40号〕第二十六条的规定,对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

  (二)根据《财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》〔(94)财税字第4号〕第三条的规定,对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。

  四、对残疾人个人就业的个人所得税政策

  根据《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第四十四号)第五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第142号)第十六条的规定,对残疾人个人取得的劳动所得,按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

 

国家税务总局关于进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展的意见

国税发〔201253

  鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策

  一、鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施领域的税收政策

  (一)企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定,自200811日后经批准的公共基础设施项目,其投资经营的所得,自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

  (《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》,财税〔200846号)

  (二)凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的,在施工期间,一律免征房产税。

      (《 财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》,(1986)财税地字第8号)

  (三)单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务,其处理污水取得的污水处理费,不征收营业税。

  (《 国家税务总局关于污水处理费不征收营业税的批复》,国税函〔20041366号)

  (四)对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地),免征土地使用税。

  (《 国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》,(1989)国税地字第14号)

  (五)销售自产的再生水免征增值税。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等水源进行回收,经适当处理后达到一定水质标准,并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》(SL3682006)的有关规定。

  (《 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》,财税〔2008156号)

  (六)对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB189182002有关规定的水质标准的业务。

  (《 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》,财税〔2008156号)

  (七)销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%,并且生产排放达到GB1322320031时段标准或者GB184852001的有关规定。所称垃圾,是指城市生活垃圾、农作物秸秆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。

  (《 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》,财税〔2008156号)

  三、鼓励和引导民间资本进入社会事业领域的税收政策

  (十一)对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各项税收(200811日以后,不包括企业所得税)。

  对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。

  对非营利性医疗机构自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。

  (《 财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》,财税〔200042号)

  (十二)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

  (《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条,国务院令第540号)

  (十三)符合条件的非营利组织的收入,为免税收入。

  (《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条)

  (十四)对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入,免征营业税。

  对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。

  对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入,免征营业税。

  企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。

  对学校、幼儿园经批准征用的耕地,免征耕地占用税。

  (《 财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》,财税〔200439号)

  (十五)对规定的科学研究机构和学校,以科学研究和教学为目的,在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

  (《 财政部海关总署国家税务总局关于科学研究和教学用品免征进口税收规定》,财政部海关总署国家税务总局令第45号)

  (十六)养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,免征营业税。

  (《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条,国务院令第540号)

  (十七)养老院占用耕地,免征耕地占用税。

  (《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条,国务院令第511号)

  (十八)对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。

  (《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》,财税〔200097号)

  四、鼓励和引导民间资本进入金融服务领域的税收政策

  (二十二)金融企业根据《贷款风险分类指导原则》(银发〔2001416号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照规定比例计提的贷款损失专项准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  (《 财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(财税〔200999号),《财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》(财税〔2011104号))

  (二十三)《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)

  (二十四)自200911日至20131231日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征营业税;对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%比例减计收入。

  自200911日至20151231日,对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

  (《 财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔20104号),《财政部国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》(财税〔2011101号))

  (二十五)列名的中小企业信用担保机构,按照其机构所在地地市级(含)以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入,自主管税务机关办理免税之日起,三年内免征营业税。

  (《 工业和信息化部国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知》(工信部联企业〔2010462号),《工业和信息化部国家税务总局关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单有关问题的通知》(工信部联企业〔201168号))

  五、鼓励和引导民间资本进入商贸流通领域的税收政策

  (二十六)试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的,应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

  试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的,应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

  (《 国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》,国税发〔2005208号)

  六、推动民营企业加强自主创新和转型升级的税收政策

  (二十七)《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008116号)

  (二十八)企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

  (《中华人民共和国企业所得税法》第三十条)

  (二十九)企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

  (《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条)

  (三十)企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

  (《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条,国务院令第512号)

  (三十一)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

  前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

  (《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条,国务院令第512号)

  (三十二)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  (《 中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条,国务院令第512号)

  (三十三)《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008156号)、《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》(财税〔2009163号)、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011115号)规定的有关资源综合利用、环境保护等优惠项目。

 

国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知

国税发〔200987

  创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,凡符合以下条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

 

 

 

 

二、江苏省及有关部门政策

省政府关于改善中小企业经营环境的政策意见

苏政发〔2011153

  一、重点加强对小型微型企业的信贷支持。综合运用再贷款再贴现、差别存款准备金率等货币信贷政策工具,支持银行业金融机构特别是小金融机构增加对小微型企业的信贷投放。商业银行重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持力度。银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速,增量不低于上年同期水平。

  二、降低中小企业融资成本。严格控制贷款利率上浮幅度,对符合产业政策的中小企业,银行业金融机构的贷款利率上浮最高不得超过30%,并不得与企业存款挂钩,不得强制贷款企业购买理财、保险、基金等金融产品,不得强制符合货款条件的企业再到相关担保机构办理担保,不得变相收取企业手续费和承诺费、资金管理费,严格限制收取财务顾问费、咨询费等费用。

  三、拓宽中小企业融资渠道。逐步扩大中小企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模,并鼓励担保机构介入发行工作,积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场和场外市场建设,改善小型微型企业股权质押融资环境,探索建立科技产权交易中心。推动更多符合条件的企业在中小板和创业板上市融资。积极发展中小企业贷款保证保险和信用保险。

  四、细化对小型微型企业金融服务的差异化监管政策。对商业银行发行金融债所对应的单户500万元以下的小型微型企业贷款,在计算存贷比时可不纳入考核范围。允许商业银行将单户授信500万元以下的小型微型企业贷款视同零售贷款计算风险权重,降低资本占用。适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度。

  五、推动资金加速周转。组织小型微型企业加快手持商业票据流转,腾出部分信贷规模,优先用于商业票据贴先和应收账款保理。通过政府引导和社会参与,成立省票据流通机构,促进企业手持商业票据加快流转。

  六、加强贷款监管和资金链风险排查。加强小型微型企业贷款投向和最终用户监测,确保用于企业正常生产经营。对资产负债率超过75%的企业,进行资金链排查,防范和处置风险。

  七、促进基层社区化小金融机构改革与发展。对小型微型企业货款余额和客户数量超过一定比例的商业银行,放宽机构准入限制,允许其批量筹建同城支行和专营机构网点。强化地方性金融机构重点服务小型微型企业、社区、居民和“三农”的市场定位,在审慎监管的基础上,促进农村新型金融机构组建工作,引导中小金融机构向辖内县域和乡镇地区延伸服务网点。引导和鼓励银行业金融机构在现有小企业金融服务专营机构中设立专门的科技金融服务部门或团队,加强对科技型小型微型企业的金融服务。加快发展小额贷款公司(以下简称小贷公司)等新型金融组织,加快科技小贷公司试点进度,鼓励农村小贷公司、科技小贷公司加大对小型微型企业的支持力度。

  八、在规范管理、防范风险的基础上促进民间借贷健康发展。 研究出台加强民间融资管理的指导意见,引导民间资本投入实体经济,实现阳光化、规范化发展。将各类经营费率、业务手续费等严格控制在银行贷款基准利率的4倍以内,有效遏制民间借贷高利贷化倾向,依法打击非法集资、金融传销等违法活动。严格监管,禁止金融从业人员参与民间借贷。

  九、加大对小型微型企业税收扶持力度。对从事国家非限制和非禁止行业并符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 进一步扩大优惠政策适用范围,对年应纳税所得额低于国家规定标准的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,并延长至2015年。对符合条件的国家、省中小企业公共技术服务示台,经批准可纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。

  十、支持金融机构加强对小型微型企业的金融服务。对金融机构向小型微型企业贷款合同3年内免征印花税。金融企业对中小企业发放贷款发生的损失,凡符合规定条件的,按规定程序和要求向主管税务机关专项申报后,在税前扣除;2013年底前,金融企业对中小企业发放贷款所计提的专项准备金,符合条件的,可按规定比例在税前扣除。中小企业因货款、货物无法收回等所造成的资产损失,凡符合规定条件的,按规定程序和要求向主管税务机关申报后,在税前扣除。

  十一、减轻生产经营者个人税收负担。提高小型微型企业增值税和营业税起征点。认真落实新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,严格按照新的费用扣除标准和税率表,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者计征个人所得税;将代开货物运输业发票个人所得税预征率从2.5%下调至1.5%;将从事建筑安装工程作业的单位和个人核定征收个人所得税的比率,从不低于工程价款的1%下调至不低于工程价款的8‰。

  十二、优先办理中小出口企业退税。在加强监管的基础上,对中小出口企业按月优先办理退税。中小出口企业凡退税资料齐全的,实行当月申报当月审核退税。同时,加强培训辅导,帮助企业提高退税申报质量和速度。

  十三、加大省级专项资金对中小企业的扶持力度。适当增加省级中小科技型企业、省现代服务业发展专项引导资金规模,加大与国家专项资金的配套对接力度,科学运用间接方式。扶持小型微型企业。进一步清理取消和减免部分涉企收费。国家、省支持企业发展的财政资金,符合税法规定的,可作为不计税收入,在计算企业所得税所得额时,从收入总额中减除。

  十四、支持战略性新兴产业发展。省财政安排10亿元,设立省级战略性新兴产业专项引导资金,与国家引导资金配套,支持我省战略性新兴产业领域企业特别是成长性强的中小企业,尽快形成规模和技术优势,培育新的经济增长点。

    十五、加快担保体系建设。建立和完善省、市、县三级担保网络服务体系,省财政安排2亿元充实省再担保公司注册资本。

  十六、推动省级新兴产业创业投资引导基金与有关市、县和省级机构加强合作,促进创业投资企业加强对新兴产业领域中小企业的支持。

  十七、对出口企业信用保险给予补助。省财政继续安排专项资金,对参加进出口信用保险的企业给予保费补助,扶持我省企业扩大出口业务规模,降低进出口交易的资金风险。

  十八、实行社会保险缓缴政策。在确保社保待遇按时足额支付、社保基金不出现缺口、保持正常运行的前提下,对符合转型升级要求的中小企业确因特殊困难暂时无力缴纳社会保险费的,可通过提供资产担保或者其他有效缴费担保,经县级以上地方税务机关征求同级人力资源社会保障部门和财政部门意见后予以批准,可缓缴除基本医疗保险费之外的社会保险费。缓缴执行期为1年,缓缴期不得超过6个月。缓缴期满后,缴费单位按有关规定及时补缴缓缴的社会保险费及其银行活期利息。

 

省政府关于进一步扶持农业产业化龙头企业发展的实施意见

苏政发〔2012135

  (十一)加大财政支持力度。各级财政要积极整合项目资源,增加农业产业化发展扶持资金,加大对农业产业化龙头企业的支持力度。各级中小企业发展专项资金要将中小型龙头企业纳入重点支持范围,农业综合开发产业化经营项目要向农业龙头企业倾斜。省级农业产业化龙头企业资金要根据“强化富民作用、发展优势产业、引领科技创新、支持重点区域、坚持择优扶持”的原则,采取以奖代补、先建后补等方式,优先扶持带动能力强的国家级、省级龙头企业和以优质粮油、规模畜禽、特色水产、蔬菜园艺等为主营业务的成长型龙头企业,重点支持龙头企业开展科技研发、检验检测和信息网络系统建设,适当扶持农业产业化示范基地、农产品加工集中区、仓储设施及有关公共服务平台建设。对入选“江苏省创新团队”的省级以上农业龙头企业,由省“双创计划”专项资金给予一次性经费资助。对农业龙头企业引进国内外高层次人才并入选省“双创计划”的,省“双创计划”专项资金予以资助。

  (十二)落实税收优惠政策。农业龙头企业从事税收政策规定可享受税收优惠的农、林、牧、渔项目的所得,按规定免征、减征企业所得税。对农业龙头企业符合条件的技术转让所得,在1个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分减半征收企业所得税。经国家有关部门认定为高新技术企业的农业龙头企业,减按15%的税率征收企业所得税。对年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元、从事农产品加工的农业龙头企业,或年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的其他农业龙头企业,减按20%的税率征收企业所得税。对农业龙头企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的,按照规定享受相关税收优惠政策。对农业龙头企业的股权转让,不征收营业税。对农业龙头企业以不动产或者无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对农业龙头企业从事国家鼓励发展的农产品加工项目且进口具有国际先进水平的自用设备,在现行规定范围内免征进口关税。缴纳城镇土地使用税确有困难的农业龙头企业,根据有关规定报批后,可免征或减征城镇土地使用税;缴纳房产税确有困难的农业龙头企业,可向市、县人民政府申请定期减征或免征房产税。对中小型农业龙头企业因资金周转困难等原因不能按期纳税的,按照有关规定,可申请在3个月内延期缴纳。

  (十三)优先保障发展用地。农业龙头企业在农业项目区域内,直接用于农产品生产的设施用地和附属设施用地,按农用地管理。支持农业龙头企业承担农业综合开发土地治理项目,建设优势农产品生产基地。对国家级、省级农业龙头企业和具有发展潜力的市、县级农业龙头企业建设用地,要优先安排、优先审批,按规定享受土地规费相关优惠政策。对符合省重大项目用地计划点供的农业龙头企业建设项目,按照规定安排用地。支持农业龙头企业合理利用农村集体土地。鼓励农业龙头企业参与农村土地复垦整理和滩涂围垦开发,整理出的土地优先用于发展农业生产。

  (十四)加强金融信贷支持。金融机构要将符合授信条件的农业龙头企业列为优先支持对象,开发适合的贷款品种,降低准入门槛,增加贷款投放。农业发展银行、进出口银行等政策性金融机构要采取授信等多种形式,加大对农业龙头企业固定资产投资、农产品收购的支持力度。鼓励农业银行等商业性金融机构根据农业龙头企业生产经营特点,合理确定贷款期限、利率和偿还方式,扩大有效担保物范围,积极创新金融产品和服务方式,有效满足农业龙头企业的资金需求。相关金融机构对新开户的农业龙头企业要及时评定信用等级,对符合条件的农业龙头企业可一次性核定信用额度,以信用贷款方式满足企业流动资金贷款需求。对风险可控、综合回报较高的农业龙头企业季节性收购农副产品所需贷款,在授信额度基础上适当追加贷款投放量,并适当延长贷款期限。农业龙头企业按时集中还款有困难的,可向金融机构申请贷款展期。对符合贷款条件的农业龙头企业,银行业金融机构给予利率优惠,并不得与企业存款挂钩,不得强制贷款企业购买理财、保险、基金等金融产品,不得强制符合贷款条件的农业龙头企业再到相关担保机构办理担保,不得变相收取企业手续费和承诺费、资金管理费等费用。支持符合条件的农业龙头企业上市融资、发行债券。鼓励融资性担保机构积极为农业龙头企业提供担保服务,缓解农业龙头企业融资难问题。

  (十五)减轻企业规费负担。对农业龙头企业符合条件的固定资产,按照规定缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法折旧。对农业龙头企业从事种苗、种植、养殖业及农产品初加工的用电,执行农业生产用电价格。对省级以上农业龙头企业直接用于农业生产的种苗、种植、养殖的用水免征水资源费,其他计划内的用水减半征收水资源费。规范和降低超市及集贸市场收费,全面落实鲜活农产品运输“绿色通道”政策,降低农产品物流成本。对暂时遇到经营困难的农业龙头企业,可按国家和省有关规定,缓缴除基本医疗保险之外的社会保险费,缓缴期限最长不超过6个月。治理规范涉企收费项目,严格执行农业龙头企业有关规费减免政策。免除农业龙头企业人防建设费、产品质量监督抽查检验费,减半征收堤防占用费、压力容器检测费和计量器具核定费等。

 

省委组织部   省科技厅   省人力资源和社会保障厅   省财政厅省级高层次创新创业人才引进计划专项资金管理办法

苏财规〔201185

  第二条   人才引进专项资金的使用范围包括:

  (一)用于省“高层次创新创业人才引进计划”(以下简称“双创计划”)资助对象;

  (二)用于省“企业博士集聚计划”资助对象;

  (三)用于省“双创计划”的后续支持。

  第三条   人才引进专项资金由省财政预算安排,由省委组织部、省科技厅、省人力资源和社会保障厅和省财政厅共同管理。

  第四条   人才引进资金使用坚持“突出重点、严格程序、注重效益、专款专用”的原则。

第八条   “双创计划”资助资金面向省外特别是海外,根据每年确定的引进计划,重点资助引进以下创新创业人才或创新团队:

  (一)省委、省政府确定的经济社会发展重大战略、重大决策和重大科技创新工程急需的高层次人才;

  (二)能够对我省产业结构优化、产业技术水平提升和高新技术产业、优势特色产业发展有重大影响和带动作用,特别是在我省重点发展的高科技新兴产业领域从事研发和实施科技成果产业化的高层次人才;

  (三)已经实施或正在申报省以上重大科技计划项目,创建国家级研发机构和技术服务平台所需要的高层次人才;

  (四)地方经济社会发展所急需的,且地方有专门人才计划实行配套支持的关键性高层次人才。优先支持到苏北地区开展创新创业工作,其创新创业领域符合省和地方产业发展重点要求的高层次人才;

(五)在我省重点发展的高新技术产业以及科技、教育、卫生等领域,从事产业技术研发、前沿科学研究、重大疾病诊疗和预防等工作,已取得杰出成绩或具有显著创新潜力,有望突破核心技术、提升产业水平、引领学科发展,产生显著经济和社会效益的优秀创新团队。

  对符合引进重点且经过规定程序被确认纳入“双创计划”的创新创业人才,一次性给予每人50万或100万元的资助;对符合支持重点且经过规定程序被确认为省创新团队的,一次性给予每个团队300-800万元的经费资助。

  第九条   “企业博士集聚计划”资助资金面向省内外,根据我省产业发展需要,支持到我省企业、基层推动自主创新的博士,重点资助以下四类:

  (一)到我省自主创业的博士;

  (二)各类高新技术企业、创新型企业或民营科技企业,以及国家“千人计划”、省“双创计划”资助对象,省“科技企业家培育工程”、“333工程” 培育对象 、省“产业教授”创(领)办的企业引进的博士;

  (三)到我省企业博士后工作站从事重大项目研发工作的博士后;

  (四)到基层服务企业自主创新的博士。

  对符合引进条件的自主创业博士、企业引进博士、企业博士后,经过规定程序被确认资助的,每人一次性给予15万元的资助;由省委组织部等部门选派到基层服务企业自主创新的博士,服务期内按每人每年7.5万元安排工作经费。

  第十条   “双创计划”资助资金,用于对引进人才或团队创新创业中的课题研究、改善生产科研条件和对个人补助等。“企业博士集聚计划”资助资金,用于对到我省自主创业博士、企业引进博士、企业博士后个人的工作和生活补助,以及用于到基层服务企业自主创新的博士开展调研、差旅费补助等。“双创计划”后续支持资金,用于对“双创计划”资助对象的后续支持和培育,由省委组织部等部门在境内外知名高校、教育培训机构联系或建立高层次创新创业人才培训基地,每年组织“双创计划”资助对象到培训基地进行研修。

 

省发改委江苏省新兴产业创业投资引导基金评审暂行办法

苏发改规发〔20118

      第十条   市县(开发区)申请与省级引导基金合作设立政策性引导基金,其评审要点为:

  (一)拟合作设立引导基金的募资规模、条件和时间;

  (二)拟合作设立引导基金的投资方向、阶段和地域。

  (三)拟合作设立引导基金的组织构架、投资决策、风险控制机制和管理机构;

  (四)申请合作的市县(开发区)新兴产业和创业投资发展情况,申请合作方案的可行性。

  第十一条   阶段参股是指创业投资企业或管理机构申请引导基金进行参股,吸引社会资本共同发起设立创业投资企业,并在约定期限内退出,其评审要点为:

  (一)创业投资企业或管理机构的募资能力,包括已管理资金的规模,拟合作设立创业投资企业的资金募集情况;

  (二)创业投资企业或管理机构的治理结构,包括决策机制、激励机制及风险管理机制;

  (三)创业投资企业或管理机构的团队管理能力,具有至少三名从事创业投资或相关业务五年以上的专业管理人员和核心业务人员,具有较好的创业投资管理业绩;

  (四)拟设立基金的投资计划、项目储备情况和提供增值服务的能力等;

  第十二条   跟进投资是指创业投资企业选定投资符合相关要求的创业企业,可以申请引导基金按适当股权比例共同投资,其评审要点为:

  (一)申请引导基金跟进投资的理由和金额等;

  (二)申请跟进投资的创业投资企业财务情况、资产情况等;

  (三)申请跟进投资的创业企业情况,包括创业企业上年度的财务情况和资产情况;创业投资企业编制的《投资建议书》或《可行性研究报告》、创业投资企业与创业企业或其股东签订的《投资意向书》等。

  第十三条   风险补助是指创业投资企业对初创期创业企业投资,发生损失后可以申请风险补助,其评审要点为:

  (一)申请引导基金风险补偿的理由和金额(引导基金按照最高不超过创业投资企业实际投资额的5%给予风险补助,补助金额最高不超过500万元人民币);

  (二)创业投资企业的基本情况,包括财务情况、税收缴纳情况和资产情况;

  (三)创业投资企业投资情况,包括创业投资企业已投资全部项目情况,对初创期企业的投资协议书等;

  (四)申请风险补偿项目情况,包括被投资创业企业符合初创期条件的证明文件、创业企业年度财务情况、资产情况、以清算或协议方式退出被投资企业的证明材料等。

 

省财政厅科技型中小企业技术创新资金管理办法

苏财企〔200726

  第三章   支持对象与方式

  第九条   省创新资金资助的企业应当符合以下条件:

    (一)具备独立企业法人资格,在国家和省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、留学生创业园等科技企业孵化器内注册并经营的中方控股的科技型中小企业,企业年销售收入原则上在3000万元以内,注册资金不少于30万元;

  (二)主要从事高新技术及其产品的研制、开发、生产,并具备应有的项目组织实施能力;

  (三)具有大专以上学历科技人员占职工总数的比例不低于30%

  (四)有良好的经营业绩、健全的财务制度,资产负债率65%以内;

  (五)无不良诚信记录。

第十条   申请省创新资金资助的项目应符合以下条件:

  (一)符合国家和省产业技术政策,属于我省优先发展的重点技术领域;

  (二)技术创新性强,技术水平达到省内领先水平;

  (三)重点支持拥有自主知识产权的项目,且项目知识产权明晰、无纠纷;

  (四)项目产品有明确的市场需求和较强的市场竞争力,可以产生较好的经济效益和社会效益;

  (五)项目处于研究开发、中试阶段或项目产品有小批量试销;

  (六)项目新增投资一般在1000万元以下,资金来源基本确定,投资结构合理,项目实施周期不超过2年(生物、医药类项目可放宽至3年)。

  

省财政厅   商务厅江苏省中小企业国际市场开拓资金管理办法

苏财规〔201024

  对上年度海关统计出口4500万美元以下的各类中小企业开拓国际市场活动给予扶持。包括:境外展览会;企业管理体系认证;各类产品的认证;境外专利申请;国际市场宣传推介;电子商务;境外广告和商标注册;国际市场考察;境外投(议)标;企业培训;境外收购技术和品牌等。具体支持如下:

  1.境外展览会支持展位费、大型展品回运费,扶持比例50%,最高支持30000元。

      2.企业管理体系认证。扶持企业开展各类认证,包括ISO9000系列质量管理体系认证、ISO14000系列环境管理体系认证、职业安全管理体系认证、卫生管理体系认证等,扶持比例50%,最高支持35000元。

      3.产品认证、软件生产能力成熟度模型(CMM)认证,扶持比例50%,最高支持7万元。

  4.境外专利申请。包括发明专利、实用新型专利、外观设计专利,扶持比例50%,最高支持5万元。

  5.国际市场宣传推介。包括宣传材料翻译及制作、宣传视频的翻译及制作,扶持比例50%,最高支持35000元。

  6.电子商务活动。包括创建中小企业网站、企业信息管理系统、企业网络营销活动,扶持比例50%,最高支持35000元。

  7.境外广告与商标注册。包括境外宣传广告、境外商标注册,扶持比例50%,最高支持35000元。

  8.境外市场考察。包括交通费和生活补贴,支持比例50%,最高支持2万元。

  9.国际市场分析。包括产品市场营销分析报告、境外新建项目可行性研究报告。支持比例50%,最高支持15000元。

  10.境外投(议)标。包括标书购置、项目设计和考察及调研交通费,扶持比例70%,最高支持2万元。

  11.企业培训。支持比例50%,最高支持2万元

省财政厅   商务厅关于印发江苏省商务服务平台项目资金管理办法(试行)的通知

苏财规〔201041

  公共服务平台建设。具体包括搭建和完善信息服务、出口产品认证、研发、试验检测、培训和国际孵化器;以及在重点行业和领域建立研发中心、技术标准制定和认证中心、测试验证中心公共服务平台。

  平台资金主要支持商务服务平台项目中的设备、技术、软件开发购置、运行维护、宣传推广费用。对政府出资设立的平台项目可给予一次性定额补助。

  1.产品设计与贸易促进中心。对产品设计与贸易促进中心、境内外公共展示平台,按其实际运营、维护、宣传推广情况,给予不超过实际投入50%、上限不超过500万元的定额补助。

  2.电子商务服务平台。对技术研发类商务服务平台项目,给予不超过设备、技术、软件开发投入50%,上限不超过300万元的一次性补助。

  

省财政厅   商务厅关于印发江苏省保持外贸稳定增长资金管理暂行办法的通知

苏财规〔20095

  对获得国家汽车出口基地、国家科技兴贸创新基地称号及经省财政厅和省商务厅共同认定的机电、高新技术、农轻纺等出口基地称号一年以上(含一年)的给予一次性“先建后补”费用支持。其中,国家级基地不超过300万元,省级不超过100万元。

  

省国家税务局关于促进新技术新产品发展的税收优惠政策公告

2012年第5

  一、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。

二、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品(包括动漫软件),按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分可按规定实行即征即退。

三、纳税人销售自产的资源综合利用产品实现的增值税,可按规定分别享受免征、即征即退、先征后退的政策。

四、纳税人向境外单位提供技术转让、技术咨询等应税服务,免征增值税。

五、纳税人向境外单位提供的新技术新产品研发服务和设计服务(不包括对境内不动产提供的设计服务)适用增值税零税率,并可按规定享受增值税免抵退税或免税政策。

六、在服务外包示范城市注册的企业从事新技术新产品的离岸服务外包业务提供的应税服务免征增值税。

七、集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业从事的与研发、设计相关的出口业务可按规定享受增值税免抵退税政策。

八、研发机构采购国产设备用于新技术新产品研发的,可按规定全额退还增值税。

九、企业从政府部门取得的用于新技术新产品发展的财政专项拨款可按规定作为不征税收入,不予征收企业所得税。

十、列入江苏省“百项工程、千亿投资”重点技改以及“新技术、新产品、新工艺、新材料”技改的工程和项目,可按规定叠加享受企业所得税项目所得减免以及加计扣除、设备投资抵免等优惠政策。

十一、经认定的高新技术企业和技术先进型服务企业,可减按15%的税率进行企业所得税预缴申报。

十二、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可按规定在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。

十三、企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

十四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

十五、新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业、动漫企业自获利年度起,可按规定第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

十六、技术先进型服务企业的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

十七、集成电路设计企业和符合条件软件企业、动漫企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

十八、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上的,可按规定按其投资额的70%,在股权持有满2 年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

十九、企业以列入优惠目录的资源作为主要原材料,生产符合国家相关标准和要求的产品所取得的收入,可以在计算企业所得税应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

二十、企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水等专用设备,其投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

二十一、企业由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,可按规定采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

二十二、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。

 

省地方税务局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知

苏地税发〔20093

      1.落实中小企业所得税优惠税率。对中小企业从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业,减按20%的税率征收企业所得税:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

2.缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业,经地税机关审核批准后,可减征或免征城镇土地使用税。缴纳房产税确有困难的中小企业,可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。房地产开发企业进行土地增值税清算后,补缴税款暂时有困难的,经批准可以延期缴纳。

3.中小企业按照政府规定价格向职工出租的单位自有住房,免征营业税。中小企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。中小企业销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

4.支持建立完善中小企业信用担保体系。对为中小企业筹资而建立的纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构按地市级以上人民政府规定的标准取得的信用担保或再担保业务收入(不包括信用评级、咨询、培训等收入),自主管税务机关办理免税手续之日起,3年内免征营业税。

5.支持风险投资机构增加对中小企业的投资。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上(含2年)的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

6.鼓励社会资金捐赠中小企业技术创新基金。对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠,企业在年度利润总额12%以内的部分,个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分,准予在计算缴纳所得税税前扣除。

7.扶持科技孵化器的发展。国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器,自认定之日起,暂免征营业税、房产税和城镇土地使用税。

8.鼓励中小企业加大研发投入。中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

9.鼓励中小企业技术转让。对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。对中小企业的技术转让所得,在一个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

10.鼓励中小企业设备更新。中小企业由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业购买并实际使用企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备投资额的10%可从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

11.扶持创办中小高新技术企业。经国家有关部门认定为高新技术企业的中小企业,减按15%的优惠税率征收企业所得税。

12.支持创办中小软件企业。对我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。

13.对中小企业在合并、分立、兼并过程中发生的土地使用权、不动产所有权的转移行为,不征收营业税。对中小企业以不动产或者无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对中小企业股权转让不征收营业税。

14.鼓励中小企业综合利用资源发展生产。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限定和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

15.鼓励中小企业从事环境保护、节能节水项目。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一至第三年免征企业所得税,第四至第六年减半征收企业所得税。

16.支持中小企业从事动漫产业。对从事动漫的中小企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的(除广告业、娱乐业外),暂减按3%的税率征收营业税。

17.鼓励中小企业从事农、林、牧、渔业。中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得,按规定可以免征、减征企业所得税。

18.对安置残疾人的中小企业(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位),提供"服务业"税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的,按实际安置的残疾人人数,实行限额减征营业税。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额,由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市)适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元。中小企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾人工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

 

 

三、 市、 县政策

 

市委   市政府关于进一步鼓励全民创业的意见

盐发〔201315

      二、基本原则

2、“非禁即入”原则。允许各类创业主体平等进入国家法律法规未禁入的各个行业和领域,拆除一切可以拆除的门槛,努力打造全省创业门槛最低的城市;政府推动原则。各级政府为创业者提供良好的创业环境和政策支持,简化审批流程,搭建创业平台,聚焦政策资源,提供优质服务;市场主导原则。充分发挥市场配置资源的基础性作用,引导创业者按照市场导向实施创业项目,推动民营经济繁荣发展,实现各行各业百业兴旺;创业富民原则。支持城乡居民广辟创业门路,宜工则工、宜商则商、宜农则农,通过创业促进城乡居民收入倍增,实现全市人民共同富裕;全民参与原则。鼓励引导科技人才、回乡人员、青年、妇女、农民、退役军人、下岗失业人员自主创业,鼓励机关和事业单位工作人员在法律法规允许的条件下带头创业。

四、放宽市场准入

4、试行注册资本认缴制,工商设立、变更、注销登记均实行零收费制。允许用林权、土地使用权、海域使用权、知识产权、非专利技术等非货币财产出资;允许个人独资企业、合伙企业注册资金零首付。

5、放宽住所登记条件。允许未取得产权证的企业以规划使用证、土地使用证作为企业住所权属证明。产权性质不明的房屋经房管部门同意,可以作为住所登记。农民持乡镇政府出具的证明文件可以家庭闲置用房申请从事“农家乐”等经营活动。支持发展“社区一照”、“楼宇一照”、“校园一照”,设立商贸流通、家庭服务等不需要前置审批经营项目的企业。允许一个地址登记为多家公司住所。

6、拓宽市场准入领域。支持法律、行政法规未明确禁止的行业和经营项目先行先试。除特殊行业外,消防、环保事项的审批不作为工商登记的前置许可。

7、创新工商登记方式。推行企业名称网上远程审批、企业登记网上受理、网上核准、企业网上年检,简化、优化企业网上办事流程,实行"快速受理、优质服务、限时办结"机制。

五、培育创业主体

8、鼓励科技人才创业。允许和鼓励高校、科研院所和国有企事业单位科技人员(包括担任行政领导职务的科技人员)在完成本单位各项工作任务前提下在职创业或离岗创业,3年内保留其原有身份、职称和工资;申请提前退休的,在达到法定退休年龄5年内,本人自愿、组织批准,可以办理提前退休手续。允许和鼓励在盐高校、科研院所和国有企事业单位职务发明成果的所得收益,按不少于90%的比例划归参与研发的科技人员及其团队拥有。大力吸引国内外高层次人才来盐创业,对带项目、带资金来市区创新创业领军人才(团队),经评审,确认其拥有的自主知识产权和关键技术达到世界一流、国内顶尖水平,且其研发成果进入产业化阶段,由市、区财政分成比例资助每个项目1000-2000万元。设立科技创新创业投资引导基金(盐创母基金)和政府天使投资引导资金,支持科技创业。

9、鼓励回乡人员创业。构建盐城籍在外人员信息网络平台,将在外留学、经商、就业、务工等人员情况进行梳理登记,定期发布创业指导目录、创业市场动态、创业服务指南等公共信息;引导和鼓励外地盐城籍创业人士组建区域性商会、流动党支部等组织,加强信息交流,吸引盐城籍在外人员回乡领办、参与创办各类企业,吸收本地用工,回报家乡;鼓励回乡人员柔性流动,建立回乡人员创业全程服务体系,帮助办理相关手续,落实各项优惠政策。

10、鼓励大学生创业。对入驻市区省级、国家级园区两年以上的大学生创业项目,市创业专项资金进行无偿资助,标准分别为5万元和10万元。对毕业后5年内来盐的高校毕业生初次开办企业或个体工商户,且稳定经营1年以上的,给予3000/户的一次性创业补贴,并按每年2000-5000元的标准给予场租、水电补贴,补贴期限最长不超过3年。对经审核有明确创业意向、毕业后5年内来盐创业的高校毕业生,提供创业前实训补贴,每人每月400元;对本市符合小额担保贷款条件、入驻省级以上(含省级)创业园区的毕业后5年内来盐创业的高校毕业生,个人创业担保贷款最高发放额度为20万元,创办智力型、劳动密集型小企业最高贷款额度为200万元,按规定给予贴息。

11、鼓励农民创业。各县(市、区)要建立创业辅导基地和创业培训中心,开展分领域、分专业的各类培训,培育新型农民。要把创业培训与创业项目、工商注册、融资贷款、后续服务紧密结合起来,实行"项目选择、培训指导、贷款扶持、跟踪服务"一条龙服务,着力提高创业成功率,增强农民创业就业能力。发挥镇、村基层党组织作用,积极鼓励农民发展专业合作社、股份合作社、家庭农场、农产品加工流通企业以及高效规模种养项目,坚定不移走创业富民道路。大力培育发展农民经纪人队伍,活跃农村市场,加大农民外出务工指导和服务力度,促进农民向非农产业和城镇转移。支持强村富民,繁荣村级经济,培育发展农民增收致富载体。

12、鼓励青年创业。成立市青年创业指导服务中心,为年龄在35周岁以内青年,自主创办企业或从事个体工商经营的在盐创业青年提供信息公布、政策咨询、资本对接、项目推广等服务;成立市青年创业学院,加强青年创业导师队伍建设,为创业青年提供系统性、专业性培训,每年分别给予一定的运营经费补贴。建立青年创业项目库,举办青年创业项目推介会,对入驻市区省级、国家级园区的青年创业项目给予一次性资助,标准为5万元和10万元。

13、鼓励巾帼创业。成立巾帼创业指导服务中心,进行巾帼创业信息发布、政策对接、融资担保、创业培训、市场开拓等服务工作,引导女大学生、女农民工、女农村能人以及失地、失业、下岗等各类妇女群体创业,每年给予一定的运营经费补贴。鼓励妇女发展现代农业、来料加工、家政服务等项目,对入驻市区省级、国家级园区、符合产业发展导向的女性创业项目,给予一次性资助,标准为5万元和10万元。

14、鼓励退役军人创业。组织对退役士兵免费职业教育和技能培训。对《退役士兵安置条例》规定的4类符合政府安排工作条件的退役士兵,选择自谋职业、自主创业的,增发一次性创业补助金。鼓励军转干部选择自主创业,建立军转干部自主创业信息平台,组织军转干部创业前技能培训,帮助军转干部创办企业快速办理各种手续。

15、鼓励下岗职工创业。落实下岗失业人员再就业扶持政策,引导鼓励下岗失业人员自主创业。对下岗失业人员初次开办企业或从事个体经营,且稳定经营1年以上的,给予3000/户的一次性创业补贴;对符合小额担保贷款条件、入驻省级以上(含省级)创业园区创业的下岗失业人员,个人创业担保贷款最高发放额度为20万元,创办小企业最高贷款额度为200万元,按规定给予贴息。

六、打造创业载体

16、提升创业园区建设水平。各县(市、区)要在优化空间布局的基础上,规划建设一批创业园区,为各类创业主体提供创业平台。各类创业园区要按照"企业集中、产业集群、环境生态、用地集约、服务集成"的要求,制定高标准的建设规划,完善配套功能,做优发展环境,做强产业特色。对投资2000万元以下的工业企业一律进标准厂房,不再单独供地。支持各类创业园区建设多层标准厂房,2013年至2015年,新建标准厂房500万平方米以上,其中多层厂房不少于400万平方米,新增入园企业1000户以上,标准厂房企业入驻率达90%以上。强化政策扶持,市本级从2014年起每年设立工业集聚区发展专项资金1000万元,以后根据需要逐年递增,重点用于对各类创业园区建设的考核奖励。完善标准厂房的配套设施建设,增强各项服务功能,企业可根据功能选择厂房,实现拎包入驻。

17、加快特色街区建设步伐。统筹规划大市区特色创业街,集中打造金融城、现代物流中心、汽车文化名城、农副产品市场、小商品集散地等大型创业载体。着力打造餐饮、休闲、文化等特色街区,纳入统一服务范畴,对证照类、管理类等各项行政事业性收费给予减免。规划建设特色小吃、小商品夜市等创业阵地,引导初创人员集中入驻,对夜市经营者纳入城市综合执法管理范畴,无需办理营业执照,免收各类管理费用。

七、强化政策支持

18、加大创业扶持。市本级从2013年起筹集1000万元,设立扶持创业专项资金,以后根据需要逐年递增。此项资金按照盐政办发[2013]42号文件规定,主要用于各类创业主体创业专项资助、初次创业补贴、创业项目征集扶持、创业载体建设、创业场所租金水电补贴、小额担保贷款贴息、创业载体建设奖励、创业型城市创建等。

19、加大税收扶持。自201411起,市区新设立的工业企业,兴办产业政策鼓励类项目,其增值税、营业税、所得税等三项入库税收的地方留成财力,按第一年100% 、第二年和第三年 50% 由同级财政补助给企业,用于企业科技创新和技术改造。企业获得的各级财政补助和奖励资金,符合税法规定的,可作为不征税收入,在计算企业应纳税所得额时从收入总额中减除。全面落实国家鼓励自主创业、扶持小微企业发展的税收优惠政策。中小企业缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,可依法申请办理减征或免征房产税、城镇土地使用税。

20、加大金融扶持。组织开展金融服务中小微企业升级扩面主题活动,以“小微企业融资直通车”、“中小企业金融超市”等形式帮助中小企业解决融资难题。督促金融机构建立有专项规模、专类产品、专业团队、专门流程的中小企业金融服务体系,简化贷款审批流程,缩短审批时间,银行业金融机构对中小企业贷款利率在基准利率基础上上浮不超过30%,降低企业融资成本。中小企业新增贷款增量不低于上年的同期、增幅不低于全市贷款平均增幅。推进现有担保公司通过增资、兼并、重组等方式做大做强,对注册资本1.5亿元以上,并且担保贷款放大倍数5倍以上的融资性担保机构,经考核每家奖励20万元。

21、减轻创业负担。指导企业合理利用分时电价、优惠电价、最大需求量、功率因素等政策,减少不必要的电费支出。免收企业土地证书工本费、组织机构代码证书工本费、工业产品生产许可证申请费、城市道路占用挖掘费(不含挖掘修复费);减半收取企业新建厂房测绘费;降低白蚁防治费、人防易地建设费、安定保用户报警系统服务费。实行创业保护,企业过失行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。

八、促进民营经济发展

22、加快技术改造。鼓励民营企业实施技术改造,逐步由产品扩能为主,向全面应用新技术、新工艺、新装备、新材料转变。对年度设备投入200-500万元(含500万元)、500-1000万元的,符合国家产业政策、加速企业转型升级的技术改造项目,每个项目分别奖励5万元、10万元。对首次进入规模以上统计口径的民营工业企业,每户奖励3万元。

23、强化自主创新。加快建立企业主导技术创新体制机制,鼓励民营企业申报高新技术企业、创新型企业、国家级技术创新企业、省民营科技企业;积极支持企业申报产业科技项目,项目资金向民营企业倾斜。支持民营企业加强产学研合作,定期组织企业与科研院所开展技术交流、设立研发基地,促进科研成果转化和产业化,提升企业技术水平。鼓励各类研发资源、科研仪器、市级以上企业技术中心、重点实验室向民营企业开放。支持企业争创各类品牌,对新获得各类品牌的企业按有关规定给予一次性奖励。

24、推进市场开拓。支持民营企业开展电子商务应用,对在线交易额超过500万元,且连续两年平均交易额增长50%以上的企业,可按照其在线交易额的1%给予最高20万元的资金补贴。鼓励民营企业参加国家级各类专业展销会、订货会,对参展的展位费给予一定的补贴。支持政府采购民营企业产品。

九、优化创业环境

25、营造创业氛围。面向国内外组织高层次人才创业大赛,深入开展科技人才创业大赛、青年创业大赛、妇女创业大赛等活动。组织创业典型走进农村、社区、校园开展宣讲活动,加大对创业典型的宣传力度,形成浓厚的创业氛围。积极动员和鼓励各类主体不拘形式、类型、规模,兴办一批投资少、见效快的项目,充分发挥创业典型的示范效应。

26、强化公共服务。加快建立和完善创业公共服务体系,提升市县镇(园区)三级中小企业服务中心的服务能力,构建市级中小企业窗口服务平台,拓展人才引进、资金支持、工商登记等各类服务功能,为全市企业提供在线服务。加快培育100家骨干服务机构,每年创建省级三星级以上公共服务平台10个以上。进一步提高各类服务机构办事效率,达到“高效、便捷、创新、优质”的要求。每年对业绩突出的服务机构给予适当奖励。

27、大力帮扶企业。机关干部可离岗赴企业挂职服务,由组织人社部门根据干部管理权限履行审批手续,挂职服务时间一般为两年。挂职期满后,如本人自愿,鼓励机关干部继续留在企业挂职服务。机关干部挂职服务期间,其行政关系保留在原单位,工资奖金等由原单位发放,按有关规定不在企业领取任何形式的报酬。

 

县委   县政府关于大力推进全民创业加快建设创业型城市的意见

建发〔201322

  三、支持政策

  ㈠放宽市场准入

  1、试行注册资本认缴制。工商设立、变更、注销登记均实行零收费制。允许用林权、土地(水面)使用权、知识产权、非专利技术等非货币财产出资。允许个人独资企业、合伙企业注册资金零首付。

  2、放宽住所登记条件。在符合城乡建设规划的前提下,允许未取得产权证的企业以规划使用证、土地使用证作为企业住所权属证明,产权性质不明的房屋经县住建部门同意,可以作为住所登记。农民持镇(区)政府出具的证明文件,家庭闲置用房在不改变住房性质并书面承诺在今后拆迁时仍以原有房屋性质补偿的前提下,可以申请从事经营活动。支持发展“社区一照”、“楼宇一照”、“校园一照”,设立商贸流通、家政服务、社区服务等不需要前置审批经营项目的企业。允许一个地址登记为多家公司住所。

  3、拓宽市场准入领域。支持法律、行政法规未明确禁止的行业和经营项目先行先试。除特殊行业外,消防、环保事项的审批不作为工商登记前置许可。

  4、创新工商登记方式。推行企业名称网上远程审批、企业登记网上受理、网上核准、企业网上年检,简化、优化企业网上办事流程,实行“快速受理、优质服务、限时办结”机制。

  ㈡促进创业发展

  5、支持个体经营。对在县镇重点商贸区(特色街)新购置或新租赁经营场所,从事个体经营的人员,免交涉及工商登记管理的行政事业收费,租赁经营期两年以上人员,给予3000元一次性创业补贴。开业后两年内免收县级行政事业性收费,经营性收费按最低标准执行,优先安排最高不超过10万元的小额贷款担保,并按银行同期贷款基准利率贴息二年。

  6、鼓励发展私营企业。个体工商户转型为个人独资企业、合伙企业及有限公司,给予每户2000元奖励。当年起三年内,上缴的所得税、增值税地方留成部分全部奖励给企业,社会保障仍按个体工商户申报,其员工可按灵活就业人员参保。新办私营企业,免交涉及工商登记管理的行政事业收费,开业后三年内,免收县级行政事业收费,经营性收费按最低标准执行,优先安排最高不超过20万元的贷款担保,并按银行同期贷款基准利率贴息三年。落实国家对小微企业免征增值税、营业税、企业所得税等政策。

  在县镇中小企业创业园新办小微型生产企业,其增值税、营业税、企业所得税等入库税收的地方留成财力“两免三减半”,即按前两年100%、后三年50%奖补;自建符合规划设计要求的标准厂房,优先供给土地,并按第9条鼓励社会资本投资建设标准厂房的办法给予补贴,在标准厂房竣工验收后兑现;设备投入50万元以上的按3%予以奖励。公共服务配套用房参照执行。安排最高不超过200万元的贷款担保和三年期内银行同期贷款基准利率贴息。支持小微企业开展电子商务活动,对网上开票销售超1000万元的企业,给予平台设备和软件投入20%的一次性补助,最高不超过20万元。

  7、培育小微企业升级。现有小微企业进县镇中小企业创业园发展,享受新办小微型生产企业的政策,原企业合法用地符合城乡建设规划的,可按县工业企业“退二壮二”的相关政策执行。小微企业升级为一般纳税人的企业,当年给予2万元奖励,入库税金增幅达20%以上部分的地方留成财力给予全额奖励,期限为三年;升级为规上企业的,当年给予10万元奖励,并对升级企业三年内入库税收增长20%以上部分的地方留成给予奖励。其他行业升级为“限上”企业的,当年给予3万元奖励。进入县镇重点商贸区(特色街)经营的服务业企业,除执行个体经营者的政策外,其税收地方留成部分实行“一免两减半”,执行服务业用地、用水、用热、用气优惠政策,水费按成本价收取。

  8、支持兴办农业龙头企业、专业合作社、家庭农场。具体按县支持农业现代化的相关政策落实,农业项目用电执行农业用电价格,水费按成本价收取,水资源费按规定标准一半补贴。

  ㈢优化发展环境

  9、建设创业载体。在县开发区、高新区及各镇工业集中区建立中小企业园和科技孵化器,固定资产投资3000万元以下企业全部进园区发展。社会资本投资建设标准厂房,土地按工业用地挂牌成交价供地,对厂房给予每平方米150元补贴,自第二层起(含第二层)每多一层每平方米增加50元补贴,多层厂房安装货运电梯的,按电梯价格的30%予以补贴。自出租之日起五年内,取得租金所缴纳的营业税、房产税、所得税和城镇土地使用税,县财政留成部分按“两免三减半”,即前两年全额、后三年减半奖励给投资者。标准厂房建设中减免县级行政事业收费。对产权分割首次转让形成的土地交易费和其他税费地方留成部分全额奖励。相关园区负责“七通”(供电、供水、排污、供热、供气、电信、有线电视)至企业用地界址。给予招引入驻标准厂房的企业设备投资3%的奖励。

  10、加强服务保障。领办私营企业人员,根据个人需求,由县创业培训中心提供免费培训;企业招引人才按县招才引智政策给予扶持;自开办之日起,企业职工养老保险可享受社保补贴1年;固定资产投资达500万元以上的新办企业法人,提供人才公寓房一套,并免租金两年,或提供住房补贴两年,其子女义务教育阶段自愿选择学校就读;由各相关园区中小企业服务中心免费为企业提供劳动用工、政务代理、会计代理、法律援助等服务和指导;企业股东从事生产经营的个人所得税地方留成部分三年内先征后奖。

  11、提供融资支持。新办工业企业引进风投创投资金,由县创业投资引导资金给予不超过20%的跟进投资。县财政性担保公司担保费率按规定的50%收取。县各金融机构每年安排不少于10亿元中小企业贷款授信。县建立中小企业信贷统贷平台,支持企业融资。

  12、强化行政服务。对申办创业项目实行“代理代办、一门受理、限时办结”。企业服务事项由县行政审批服务中心牵头办理。

  

县委   县政府关于全面开展“工业转型升级年”活动的实施意见

建发〔20134

      1、对年度开票销售首次达20亿元、10亿元、5亿元、3亿元、2亿元、1亿元、5000万元,且增幅超全县规模以上企业平均增幅的工业企业,分别奖励50万元、20万元、10万元、5万元、4万元、3万元、2万元;对入库税金首次超2亿元、1亿元、5000万元、3000万元、2000万元、1000万元,且增幅超全县规模以上企业平均增幅的工业企业,分别奖励200万元、100万元、50万元、30万元、20万元、10万元。

  2、对首次列入规模以上工业企业统计的,奖励企业3万元。

  3、对企业技改扩能设备投入100万元-500万元的,按当年设备投资额3%补助;500万元-1000万元的,按4%补助;1000万元-3000万元的,按6%补助;3000万元-5000万元的,按8%补助;5000万元-1亿元的,按10%补助;亿元以上的,按12%补助。

  4、当年设备投入超3000万元的技改企业,增值税实行三年纳税增长奖励,即:技改当年新增增值税地方留成全额奖励,第二年、第三年比上年增长部分地方留成全额奖励。新增企业所得税地方留成前二年全额、后三年减半奖励。

  企业享受“退二壮二”政策的,不再重复享受上述奖励。

  5、实施资产重组,引进县外投资5000万元以上,且外来资本占35%以上的,按新增设备投资额予以补助,具体标准按照第3条政策对应档次分别提高1个百分点补助;对境外投资分别提高3个百分点补助。重组过程中形成的税收在项目投资到位后奖励给企业。

  6、合作重组中所需交纳的各种县权限内规费地方收入部分在合作重组后全额奖补。

  7、企业进行股份制改造中,涉及县权限内地方性规费予以免收;涉及资产变更、过户、会计调整产生的营业税、契税、所得税等税收,地方留成部分先征后奖。

  8、企业上市重组过程中涉及未分配利润和资本公积转增为股本以及股权转让产生的个人所得税,地方留成部分及非地方留成部分即征即借,三年内用于支持企业发展,在企业上市后募集资金实际投资额奖励中结算,企业三年内不能上市的,从第四年起分两年偿还。

  9、企业启动上市各项申报工作,县财政预借工作经费100万元;进入证监会审核程序后,县财政给予企业前期实际支付上市工作经费60%的补助;企业成功上市后,县财政予以奖励,累计不超过1000万元。

  10、企业上市(含再融资)所募集资金80%用于建湖投资工业项目的,由县财政按照新项目固定资产投资额的15%予以奖励。

  11、已经签订上市责任状的企业,按照原上市扶持政策文件(建发〔200825号和建政办发〔201198号),已享受借资政策的,县财政对借资部分仍作往来处理,期限为两年,即截止20141231日,在上市后募集资金实际投资额奖励中结算。企业成功上市后,县原上市扶持政策与此文件相关内容合并执行,兑现到位。企业已报证监会未批准上市的,原已执行的奖补资金高于此文件规定的,按已兑现的政策落实;低于此文件规定的,按此文件政策执行。企业放弃上市申报工作或年内不能进入证监会审核程序的,按已发生前期费用的60%补助,最高不超过300万元,不再执行原上市扶持政策,年底进行结算。

  12、实施搬迁并新增5000万元以上固定资产投资的“退二壮二”工业企业,除在土地按规划改变用途后的土地出让收入中据实安排搬迁补偿费用外,按新增固定资产20%予以奖励。对投入较大、其奖励金额与补偿费用累加超过土地出让收益的,其超出部分按照第3条奖励标准执行。对已实施“退二壮二”的企业,按“退二壮二”前二年实入库工业税收平均数为基数,从兑现奖励和扶持政策下一年起,超基数地方留成部分全额奖励给企业,连续奖励三年,专项用于归还县财政借资,最高奖励限额为县财政借资总额和利息。如三年内未能还清借资,剩余部分企业必须按照借资协议按期偿还。

  13、对新认定的国家级、省级企业技术(工程、研究、设计)中心,分别奖励100万元、15万元。

  14、对新认定的国家级、省级技术创新示范企业(创新型企业、民营科技型企业、知识产权战略推进企业),分别奖励10万元、5万元。

  15、每获批一个省创新能力建设示范企业(高成长型企业、科技型中小企业、管理创新示范企业、信用管理示范企业),奖励5万元。

  16、对以项目为载体新认定的企业院士工作站、博士后工作站(创新实践基地),分别补助50万元、30万元。

  17、企业主导或参与产品国家标准制定,每项奖励20万元或5万元。

  18、企业每通过一个国家重点新产品认定,奖励10万元;每通过一个省级新产品投产鉴定或省自主创新产品、省级以上高新技术产品认定,奖励5万元。

  19、企业获得国际发明专利的,补助20万元。每获批一个国家专利奖、省优秀新产品奖(省专精特新产品),分别奖励10万元、2万元。企业参与境外自主知识产权诉讼且胜诉的,奖励50万元。

  20、对新认定的国家、省首台()新产品,分别奖励50万元、20万元。

  21、对新获得中国驰名商标、中国名牌产品的企业,奖励100万元,对在国家级、省级主流媒体进行宣传的,宣传费用分别按20%10%补助;对新获得省著名商标、省名牌产品的企业,奖励5万元。

  22、对新认定的国家级、省级“两化”融合示范企业,分别奖励50万元、15万元;对新认定的省级“两化”融合试点企业,奖励5万元。

23、对当年出口超300万美元的企业奖励2万元,每超200万美元,再奖励1万元,最高奖励50万元,并优先安排申报国家、省外经贸专项引导资金。

  24、对企业引进的在国内外具有一定影响的科技领军人才和全省同行知名的高层次科技人才,以及从全国500强或行业前10强企业职业经理人(经理层以上)中高薪聘请的经营管理人才,其缴纳的个人所得税地方留成部分,前三年全额、后三年减半奖励。

  25、对企业新聘用的全日制普通高校本科以上毕业生,签订劳动合同并缴纳五项保险(养老、医疗、工伤、生育、失业),本科生每人每月补助500元,硕士研究生每人每月补助800元,博士研究生每人每月补助1200元,补助年限最高为五年。

  26、企业通过在岗培训提高职工技术水平,培训按初、中、高三个技术等级实行奖补,奖补标准分别为600/人、800/人、1000/人,其资金在就业专项资金中列支。

      27、对新特产业企业参加美国休斯顿石油装备展、俄罗斯石油石化展、中东(迪拜)国际石油天然气及石化技术展、意大利(地中海)国际石油展、加拿大国际石油天然气展、德国法兰克福照明展、美国国际照明展、香港国际照明展,以及中国国际石油石化技术展、广州国际照明展的,国际、国内摊位费分别按60%40%给予补贴。

28、支持符合条件的工业企业经批准进入城南新区、高新区、开发区建立企业总部、研发中心、人才公寓、职工公寓。

29、现有企业注册资本增资超500万元的,按增资额的1%奖励,工商部门免收注册登记费。

30、鼓励企业引进创投(风投)基金。县高新创业投资引导基金可通过阶段参股、跟进投资、风险补助等方式予以支持。

31、对连续三年进入县50强、工业税收平均增幅20%以上的企业,企业法定代表人在县人才服务中心进行人事代理,参加事业保险,享受相应待遇。

32、对入库税金增幅达30%以上、且年内实施符合国家产业政策要求、技改设备投入超50万元的规模以下企业,按设备投入5%奖励。对首次开票销售达1000万元,且当年增幅达50%以上的规模以下企业,奖励5万元。

  33、服务性收费减半。各中介服务机构涉及技改投入1000万元以上企业服务性的收费项目,全部减半收取。

  34、就医服务。规模以上企业法定代表人除每年安排一次免费体检外,在县内医院就医,免交挂号费、诊疗费和处方工本费。县人民医院做好50强企业负责人服务保障工作。

  35、照顾就学。50强企业法定代表人子女(孙子女、外孙子女)报考县实验小学、实验初中和四星级高中,经批准可照顾就读。

  36、在当年工业纳税领先、固定资产实际投资超3000万元及招引重大项目的企业中,分别取前10名,授予企业法定代表人“全县经济发展功臣”称号和100克金牌一枚。对从2012年起连续3年,或5年中累计3次获得“全县经济发展功臣”称号的,奖励200-300平方米的成本价人才公寓房一套。

  企业同一项目在我县享受两项及两项以上奖励政策的,以最高限为准。

 

县委   县政府关于大力开展招才引智促进创新创业工作的意见(试行)

建发〔201321

  一、招引对象

  1.进我县企业就业,具有全日制本科及以上学历的普通高校毕业生以及企业聘请担任科技研发副职以上的各类人才;

  2.与我县企业开展科研合作,科研合作项目形成的专利、科技成果等知识产权为我县企业所拥有的各类人才;

  3.在我县开展科技成果孵化的各类人才;

  4.在我县进行科技投资创业(含在企业以技术专利入股)的各类人才。

  二、支持政策

(一)在我县企业就业的各类人才

  1.对企业新引进的博士研究生、硕士研究生和全日制本科毕业生,与企业签订劳动合同五年以上,并按期缴纳社会保险的人员,每人每月分别按2000元、1200元和800元给予补助,补助年限最高为5年。

  2.对硕士及以上学历人员,可在县人才服务中心办理人事代理,参加事业保险,所在企业按事业标准缴纳社会保险费,其中企业承担部分由县财政补助50%。优先安排人才公寓, 并免除3年租金。配偶可随迁安置到我县工作,子女按志愿入学。

  3.对企业聘请担任科技研发副职以上的人才,其个人所得税地方留成部分前3年全额、后3年减半返还奖励。

  4.每年安排部分事业单位岗位,面向在县内企业连续工作三年以上的高校本科毕业生招聘。

  (二)与我县企业开展科研合作的各类人才

  5.科研合作项目获省及省级以上科技专项立项资助或人才项目资助的,按照省及省级以上立项资助额1:1进行配套资助(受益镇区财政及所在企业各承担50%)。

  6.对企业新建院士工作站、博士后工作站(博士后创新实践基地)、研究生工作站,并有院士、博士后、研究生进站进行项目技术攻关的,分别给予50万元、30万元、10万元补助。

  7.国家“千人计划”专家来我县成立“千人计划”研究院或“千人计划”专家工作室进行科技项目攻关合作的,视成果给予1040万元补助。

  (三)在我县开展科技成果孵化的各类人才

  8.在开发区创新城、高新区未来科技城和城南新区2.5产业园提供满足其工作要求的工作用房和标准厂房,并免除3年租金,必要时可根据成果孵化情况适当延长免租期限。

  9.按照《建湖县创新创业基金管理办法》的规定,提供资金支持。

  10.对从事科研孵化的人才(团队),优先提供人才公寓,并免除3年租金,必要时可根据孵化情况适当延长免租期限。

  (四)在我县进行科技投资创业的各类人才

  11.经认定的科技项目,根据投资规模,在开发区创新城、高新区未来科技城和城南新区2.5产业园提供符合要求的标准厂房,免5年租金。

  12.科技型企业设立后,由县创新创业专项引导资金采取无偿资助、风险补偿、投资入股等方式给予扶持。企业有融资需求的,由财政性担保机构,提供一定额度的创业贷款优先担保。对重大项目,实行“一事一议”,重点支持。

  13.优先安排人才公寓并免除3年租金。配偶可随迁安置我县工作,子女按志愿入学。

  14.个人所得税地方留成部分前3年全额、后3年减半返还奖励。

  

县委   县政府关于扶持现代农业重点项目建设的政策

建发〔20131

  1、鼓励发展设施农(渔)业。对列为县镇重点农业项目、新发展设施种养项目且投入生产的农民专业合作社或其他投资主体,根据建设标准,对设施投资部分给予补助:新建标准智能温控大棚、连栋大棚、钢架大棚,按设施投入的30%补助(含争取上级相关政策性资金);对新建连片1000亩以上标准连栋大棚奖补标准再提高10%;经审计确认后,普通钢架大棚,分三年按4:3:3兑现,智能温控大棚、连栋大棚年终一次性兑现。对改建、新建标准设施渔业塘口且当年投入生产、实现高产高效的,分别补助投资者700/亩、1000/亩。

  2、鼓励农业园区建设。对园区内道路、绿化、水利、电力等基础设施配套工程,年终按实际投入的70%补助(含争取项目资金);对园区公共服务平台建设,年终按实际投入的50%补助。

  3、鼓励土地规模流转。对重点农业项目连片流转土地100亩以上发展设施农业的,一次性补助镇村100/亩;达到1000亩以上的,一次性补助镇村150/亩。对连片流转土地1000亩以上发展高效农业特色基地的,一次性奖补镇村100/亩。在项目竣工验收后兑现。

  4、鼓励农产品加工区建设。对园区基础设施配套工程,按当年实际使用土地面积年终补助4万元/亩。

  5、鼓励兴办龙头企业。对在县农产品加工集中区和上冈农产品加工集中区新办固定资产投资达2000万元以上且投产达效的加工企业,年终按设备投入的10%奖补投资者。对新被确认为国家、省和市级重点龙头企业年终分别一次性奖励企业20万元、10万元、2万元。

  6、鼓励发展规模生产。鼓励各类农业企业延长产业链条,建立规模生产基地,对从事种苗、种植、养殖业的用电,执行农业生产用电价格;对省级以上农业龙头企业直接用于农业生产的种苗、种植、养殖的用水免征水资源费,其他计划内的用水减半征收水资源费。

  7、鼓励兴办新型流通业态。对列入县重点农业项目新办综合性标准农产品电子商务平台,且营销规模达500万元以上的,年终一次性奖励投资者15万元。

  8、鼓励品牌创建。年终对新获得国家驰名商标、省著名商标的,每个分别奖励品牌拥有者100万元、10万元;新被认定为国家级、省级名牌农产品的,每个分别奖励品牌拥有者30万元、5万元;新获得有机食品、绿色食品、无公害农产品认定的,每个分别奖励品牌申报者3万元、2万元、1万元;新获得国家原产地标志认定的,奖励品牌申报者30万元。

  9、鼓励合作组织建设。对围绕县重点农业项目兴办农民专业合作社,经营地方农产品且当年销售收入超2000万元,年终一次性奖补合作社10万元。

  10、鼓励特色基地建设。年终对列入镇(区)重点农业项目新建成连片500亩以上从事“九龙口牌”大规模河蟹养殖或有机稻米种植、新建成连片1000亩以上的花卉苗木或水生作物、2000亩以上杂交稻制种、5000亩以上优质稻米标准化生产基地的,奖补每个基地建设主体5万元;对新办投入500万元以上特色畜禽标准化养殖基地的,奖补每个基地投资者5万元;对新被认定为出口示范基地的,每个奖补基地建设主体10万元。同一项目自获得县级扶持两年内,如获得市级以上财政同类型扶持资金的,予以整合,按高额扶持资金兑现。

 

县委   县政府关于切实加强人才队伍建设的实施意见

(建发〔201019号)

  加大对优秀人才的奖励力度,对来建湖创新创业领军人才奖励20万元。设立1000万元主导产业升级科技支持资金,为领军人才做大做强提供资金支持。

  加大创新创业政策支持力度。设立1000万元创投资金,为“双创”人才提供资金支持和融资担保。对为全县新特产业发展作出较大贡献的人才(团队)给予50-100万元的重奖。

  每年从高校引进50名本科以上毕业生到规模企业就业。5年内县财政按本科生6000/年,研究生以上9600/年给予补助。围绕建设石油装备、节能电光源两大研究所和“两区三园”的实际需求,安排专门编制,引进新特产业发展急需的专业人才。

  围绕人才发展专项资金不低于财政一般预算收入3%的目标逐年增加投入,2010年设立2000万元人才专项资金,主要用于人才的引进、培养、奖励等。县财政部门研究出台资金使用意见和管理办法,对使用情况进行跟踪监督。机关、企事业单位也要安排专项经费用于人才工作。要规划建设人才公寓和专家公寓,县开发区、高新技术产业区近两年新建人才公寓不少于400套,并要建有配套的服务设施和管理机构,形成酒店式服务运营体系,为各类人才提供良好的生活环境。切实加大科技创新平台建设的投入力度。建立完善人才奖励制度和津贴制度,每两年组织一次建湖县“创新创业突出贡献人才”和“优秀科技创新人才”评选活动,对有突出贡献的各类优秀人才在继续授予各种荣誉称号的同时,在经济上给予奖励。

 

县政府专利专项资金管理办法

建政发〔2010138

  一、专利申请及授权费用资助办法

  1、资助范围及条件

  凡在本县注册登记的企事业单位和住所在本县辖区内的个人申请国内发明、实用新型、外观设计专利的申请费和授权费用均可获得资助。

  2、资助金额

  申请费用资助:对企事业单位申请(职务发明)的发明、实用新型和外观设计专利的,每件分别资助申请费用1000元、800元、500元;对自然人申请(非职务发明)的发明、实用新型和外观设计专利的,每件分别资助申请费用600元、500元、300元。

  授权费用资助:对易于实施、前景较好,符合国家产业政策的发明和实用新型授权专利,经县科技部门评价确认后,每件分别资助授权费用800元、500元。

  上述申请和授权的专利可同时享受省级资助。

  二、专利实施奖励办法

  对本县辖区内实施自主专利或本县专利权人转让的专利一年后取得显著效益的企业进行奖励,根据专利产品的年销售收入和利税情况评出三个等级,分别奖3000元、4000元、5000元。奖励单位的个数根据当年专利专项资金额度安排。  

  

盐城市扶持创业专项资金筹集使用管理试行办法

盐政办法[2013]42

  第六条,创业专项资金的使用方向

  (一)大学生创业专项资助

  对入驻市区省级、国家级大学生创业园区(基地)两年以上的大学生创业项目,市创业专项资金进行无偿资助,标准分别为5万元和10万元。对入驻市级以下的,由所在县(市、区)创业专项资金予以资助。

  (二)扶持创业补贴(补助)

  1、创业培训基地建设补助。鼓励本市定点培训机构争创省、市级创业培训示范基地。对新认定的省、市级创业培训示范基地,市创业专项资金分别给予5万元、2万元补助。

  2、初次创业补贴:对初次依法自主开办企业或个体工商户,且稳定经营1年以上的,由所在县(市、区)创业专项资金给予3000/户的一次性创业补贴。

  3、创业孵化基地建设补贴:具体补贴标准按照盐财社〔201316号《盐城市创业孵化基地认定管理暂行办法》执行。

  4、创业实训基地建设补贴:对市区企事业单位、驻盐高校(职技院校)投资新建、改建的创业实训基地,安排高校(职技院校)在校生和毕业生、城乡有志创业者进入基地创业者实训的,经市人社部门评估认定后,由创业专项资金给予一次性补贴,补贴标准为:新建15-20万元、改建的8-10万元。

  5、创业实训生活补贴。利用本市已建成的创业实训基地,对经审核有明确创业意向,毕业后5年内来盐创业的高校毕业生,提供一定期限的创业前实训。在实际实训时间内,由创业实训基地所在县(市、区)给予每人每月400元生活补贴。

  6、创业场所租金、水电补贴。对毕业后5年内来盐创业的高校毕业生和盐政发[2009]74号文件规定的本市就业困难人员初次创业,自行解决生产经营场所,且正常运营达1年以上的,由所在县(市、区)创业专项资金按每年2000-5000元的标准给予场租、水电补贴,补贴期限最长不超过3年。

  7、扶持创业社保补贴。对高校(职技院校)毕业生在毕业后5年内成功创业并缴纳社会保险的,由创业项目所在县(市、区)参照就业困难人员标准给予最长不超过3年的社会保险补贴。

  8、小额担保贷款贴息。对符合小额担保贷款条件、入驻省级以上(含省级)创业园区的创业者,个人创业担保贷款最高发放额度为20万元,按规定给予贴息;创办智力型、劳动密集型小企业最高贷款额度为200万元,按规定给予贴息。

  9、创业型街道(镇)创建补助。通过开展“创业型街道(镇)“创建活动,推进创业型城市(县)建设。对创建达标并通过市人社部门评估验收的街道(镇),由市创业专项资金给予5万元的补助。

  (三)创业载体创建奖励。对各类组织通过自身努力创成省级和国家级创业孵化示范基地、创业实训示范基地、留学回国人员创业园、人力资源服务产业园、博士后工作站的,由市创业专项资金按每创成1个分别给予20万元和30万元的标准予以奖励。市级以下创业载体创建奖励由县(市、区)组织实施。

(四)创业项目征集奖励。每年至少组织一次全市创业项目征集推介活动,评选一批发展前景好、科技含量高的创业项目。对本年度评选出来的前20个优秀创业项目按每个2万元标准,由市创业专项资金给予奖励。

 

盐城市创业孵化基地认定管理暂行办法

盐人社〔201319

盐财社〔201316

  租金补贴。对进入创业孵化基地的本市户籍创业人员给予每户每年不超过2400元的租金补贴,补贴期限最长不超过2年。

  大学生创业专项资助

对入驻由人社部门认定的市区省级、国家级大学生创业园区(基地)两年以上的大学生创业项目,市创业专项资金进行无偿资助,标准分别为5万元和10万元。

  初次创业补贴。对初次依法自主开办企业或个体工商户,且稳定经营1年以上的,由所在市、县(市、区)创业专项资金给予3000/户的一次性创业补贴。

  创业实训生活补贴。利用本市已建成的创业实训基地,对经审核有明确创业意向、毕业后5年内来盐创业的高校毕业生,提供一定期限的创业前实训。在实际实训时间内,由创业实训基地所在市、县(市、区)给予每人每月400元的生活补贴,每人生活补贴享受最长期限不超过3个月。

  创业场所租金、水电补贴。对毕业后5年内来盐创业的高校毕业生和市政府盐政发〔200974号文件规定的本市就业困难人员初次创业,自行解决生产经营场所,且正常运营达1年以上的,由所在市、县(市、区)创业专项资金按每年2000-5000元的标准给予场租、水电补贴,补贴期限最长不超过3年。

  扶持创业社保补贴。对高校(职技院校)毕业生在毕业后5年内成功创业并缴纳社会保险的,由创业项目所在县(市、区)参照就业困难人员标准给予最长不超过3年的社会保险补贴。

  小额担保贷款贴息。对本市符合小额担保贷款条件、入驻省级以上(含省级)创业园区的创业者,个人创业担保贷款最高发放额度为20万元,按规定给予贴息;创办智力型、劳动密集型小企业最高贷款额度为200万元,按规定给予贴息。具体贴息申办程序按失业人员小额担保贷款和劳动密集型小企业小额担保贷款贴息办法执行。

 

县商务局 财政局关于印发建湖县落实《江苏省商务发展专项资金支持外经贸转型升级暂行办法(2012修订版)》的通知

建商发〔201220

建财企〔2012113

 

      第二章   支持范围及标准

  第三条   专项资金支持在我县注册的各类外经贸企业转型升级,扶持具体项目包括:

  ㈠开拓国际市场

  对企业参加商务部门牵头组织的广交会、华交会给予其摊位、展品运输等费用50%的资助。对企业参加亚欧博览会、中国北京国际服务贸易交易会、南亚展、哈尔滨经济贸易洽谈会、东北亚投资贸易博览会、宁厦洽谈会、厦门洽谈会等产品出口展览会,给予其摊位、展品运输等费用70%的资助。

  ㈡出口信用保险

  一般贸易出口信用保险保费扶持标准:企业按实缴保费30%的比例予以补助。上年度出口额在300万美元以下的且未能享受到省信保“E”计划统保平台的小微企业,对新投保的出口信用保险,给予保费全额补助。

  ㈢对外投资和经济合作

  1.在境外新设或增资境外非金融企业,完成境外注册手续,项目依法生效、实际运行、中方投资额在50万美元(含50万美元)以上1000万美元以下(不含1000万美元)的按其实际投资额(厂房、设备、土地及其他固定资产等投入成本)的3%给予补助,单个项目补助额不超过20万元

  具备上述条件、对我县经济发展、转型升级有示范意义的生产、技术研发、资源开发、收购境外知名品牌重点项目按不超过实际投资额的5%予以补助,单个项目补助额不超过30万元。

  2.对县政府批准设立、省商务厅确认的对外劳务集中报名点给予费用补助,单个项目补助额不超过15万元。

  3.对外经济合作各类保函补贴。对企业支付对外承包工程业务投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函等费用给予不超过80%补助,单个项目补助额不超过10万元;开具对外劳务合作备用金保函费用给予不超过80%补贴,单个项目上限为10万元。对未得到根据省政府指示直接安排的企业处理因不可抗力而产生的境外劳务纠纷和突发事件,产生的应急救援费用予以一定补助。

  ㈣出口企业结构调整

  1.具有自主品牌的企业或拥有自主知识产权产品的企业研发符合《江苏省地方税务局关于印发<江苏省企业研究开发费用税前加计扣除管理办法(试行)>的通知》(苏地税发[2009]6号)、《企业研究开发费用税前加计扣除操作规程(试行)》(苏国税发[2010]107号)等文件规定的,上年有出口实绩的,研发项目投入(含设备投入、技术转让费、人工费、材料费等)50万元以上的,给予不超过研发实际投入的15%奖励,单个项目总额不超过15万元。

  2.机电、轻纺及其他传统行业出口企业技术改造取得《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》(或企业技术改造项目备案通知书)的,上年自营出口额在50万美元以上100万美元以下(不含100万美元)的,技改项目设备投入在50万元以上的,对确已带动企业产品结构改善的技改项目给予不超过实际投入额10%的奖励,单个项目总额不超过15万元。

  ㈤对我县企业通过一般贸易方式进口的,符合我省鼓励进口目录且未获得贴息扶持的,我县将参照国家进口贴息标准予以贴息,金额不超过15万元。

  ㈥鼓励创塑出口品牌。对新获省级重点培育和发展的国际知名品牌企业奖励5万元,对新获重点培育和发展的国际知名品牌企业奖励20万元。企业每注册一个境外商标,补助1万元;对通过国际马德里商标注册的企业,补助2万元。

  ㈦鼓励企业扩大自营出口。对上半年出口100万美元以上的企业,奖励企业负责人1万元,每超200万美元,追加奖励1万元,最高不超过10万元。对出口超500万美元的特色产业企业,再奖励2万元。

  ㈧支持组织外经贸培训活动。每组织外经贸培训100人次给予2万元补助。对组织3家以上外经贸企业参加国际展览活动的给予3万元/次的补助。

 

县财政局  人社局  妇联  人民银行建湖支行关于印发《建湖县妇女小额担保贷款财政贴息政策实施意见》的通知

建财社〔201080

 

    一、妇女小额担保贷款发放银行。我县妇女小额担保贷款经办金融机构为江苏省建湖县农村信用合作联社(以下简称“县信用社”)。

    二、妇女小额担保贷款对象及条件。全县法定劳动年龄以内,有创业愿望和创业能力,经营项目符合国家产业政策,具有完全民事行为能力,无不良信用记录,具备偿还贷款能力且创业项目在本县的城乡妇女。对符合条件的劳动密集型小企业贷款,纳入妇女小额担保贷款体系,给予担保和再担保。贷款申请人申请贷款时,需制定创业计划书或贷款项目书,并提交1名以上党政机关、财政拨款的事业单位在职工作人员贷款担保书。

    三、妇女小额担保贷款额度。对符合信贷条件的城乡妇女,经办金融机构(县信用社)发放的个人小额担保贷款额度为3-5万元,最高额度为8万元,还款方式和计、结息方式由借贷双方商定。对符合条件的妇女合伙经营和组织起来就业的,可将人均最高贷款额度提高至10万元。对符合条件的劳动密集型小企业,最高贷款额度提高至200万元。

    四、妇女小额担保贷款的用途。妇女小额担保贷款只能用作个人自谋职业、自主创业或合伙经营以及劳动密集型小企业的开办经费或流动资金,不得挪作他用。

    五、妇女小额担保贷款资格审查。贷款申请人应持有下列证明:营业执照、《就业失业登记证》(或其他证件)、夫妻双方身份证、结婚证、从事种植、养殖业等无营业执照的应持有当地村委会的创业证明等。

    六、妇女小额担保贷款办理流程。

    城镇社区妇女申请小额担保贷款,仍按县人力资源和社会保障局原有小额担保贷款审核体系办理贷款手续。

    农村妇女小额担保贷款按照自愿申请、妇联组织推荐、会同人力资源和社会保障部门审核、贷款担保机构审查并提供担保、指定银行核贷的程序办理贷款手续。

    (一)妇联组织调查及推荐。企业和个人申请小额担保贷款的,向本人所在镇(区)妇联组织提出申请。镇(区)妇联在3个工作日内对借款人申请进行调查,深入了解借款人的生产生活状况,对借款人的贷款需求和信用状况进行初审后,按照审慎原则发放《妇女小额担保贷款前期审查表》并提交县妇联,县妇联在2个工作日内审核签署推荐意见。

    (二)人力资源和社会保障部门审核。县人力资源和社会保障局在接到县妇联推荐意见后,5个工作日内对申请人按要求提供的相关资料和证件进行审核。

    (三)担保机构担保。担保机构(权信投资担保有限公司)在接到经县人力资源和社会保障局审核的担保申请材料后,5个工作日内审查完毕,并为符合条件的申请人办理担保手续,出具担保书并报省再担保公司备案。

    (四)经办金融机构(县信用社)收到担保机构提供的申贷材料后,对材料齐全、符合贷款条件的,5个工作日内办理贷款审批手续,核定贷款金额和贷款期限,签订借款合同并发放贷款。

    (五)人民银行负责妇女小额担保贷款工作的指导和监管。

    七、妇女小额担保贷款期限。妇女小额担保贷款期限一般为一年,最长不超过两年(含展期)。

    八、妇女小额担保贷款利率。县信用社对妇女小额担保贷款利率,按照中国人民银行公布的贷款基准利率执行。

    九、妇女小额担保贷款贴息。

    1、妇女小额担保贷款财政贴息,采取由借款人先还本付息,财政后贴息的方式。其中:从事微利项目的由财政全额贴息,非微利项目的由财政按应付利息的50%贴息。对符合促进就业工作要求的劳动密集型企业,由财政按中国人民银行公布的贷款基准利率(不含利率上浮部分)的50%给予贴息。借款人还款后持还款凭证、完息凭证、借款合同,城镇妇女和农村妇女分别向县人力资源和社会保障局和县妇联提出申请,经县人力资源和社会保障局和县妇联审核,财政部门审批后,按规定标准发放贴息资金。

    2、微利项目是指城乡妇女从事商业、餐饮和修理等个体经营项目,具体包括:家庭手工业、修理修配、图书借阅、旅店服务、餐饮服务、洗染缝补、复印打字、理发、小饭桌、小卖部、搬家、钟点服务、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿和学生接送服务。

    3、小额担保贷款展期、逾期以及罚息,财政不予贴息。

 

省财政厅  人社厅  金融办  人民银行南京分行  妇联关于落实完善小额担保贷款财政贴息政策推动妇女创业就业工作的实施意见的补充通知

苏财社〔2010222

 

    一、微利项目

    对城乡妇女发放的小额担保贷款财政贴息微利项目的界定,统一按中国人民银行南京分行、江苏省财政厅、江苏省劳动和社会保障厅关于转发《中国人民银行  财政部  劳动和社会保障部关于改进和完善小额担保贷款政策的通知》(南银发[200623号)文件规定执行,指在社区、街道、工矿区等从事的商业、餐饮、修理等个体经营项目,具体包括:家庭手工业、修理修配、图书借阅、旅店服务、餐饮服务、洗染缝补、复印打字、理发、小饭桌、小卖部、搬家、钟点服务、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护,幼儿和学生接送服务。

    农村妇女从事农业生产、流通、服务项目、家庭来料加工也视同微利项目纳入财政贴息范围,具体包括:蔬果树木花草等植物种植,家禽、水产品、动物养殖,农产品经济合作组织项目,农村小型超市,大众浴池,家庭工艺品加工制作、服装来料加工、小五金加工制作、小食品制作加工等。

 

巾帼创业金融合作协议

 

盐城市妇女联合会  中国银行股份有限公司盐城分行

巾帼创业金融合作协议       二○一三年九月

 

甲方:盐城市妇女联合会

乙方:中国银行股份有限公司盐城分行

 

为深入贯彻落实市委六届三次全会、全市全民创业大会和全市妇女工作会议精神,激发广大妇女创业热情和创造活力,推动广大妇女投身全民创业实践,促进《盐城市巾帼创业三年(2013-2015)行动计划》目标实现,为盐城全面建设高水平小康社会再立新功,盐城市妇女联合会(以下简称“市妇联”)和中国银行股份有限公司盐城分行(以下简称“盐城中行”)经友好协商,达成以下战略合作协议。

 

第一章  合作原则

第一条  按照相互支持、合作共赢的原则,围绕《盐城市巾帼创业三年行动计划》发展目标,通过政策引导、融资扶持,营造氛围、优化环境,引领妇女勇于创业、主动创业、成功创业,为盐城市经济.社会持续健康发展做出新的更大贡献。

 

第二章  合作目标

第二条  市夕司联支持盐城中行在巾帼创业工程中发挥合作银行作用,在符合国家法律法规和相关政策的前提下,对盐城中行业务发展给予优先支持,积极向盐城中行推介优质产业项目和优质客户。

第三条  盐城中行将提供优质的综合金融服务,积极参与银企对接活动,为创业妇女提供全面的融资支持,为双方合作共赢创造良好的条件。

第四条  双方依据本合作协议拟实施的融资项目,遵循国家有关政策和监管要求,力争实现“46”目标,即三年内参与举办创业妇女培训6期、主办巾帼理财沙龙6期、支持巾帼创业企业36家、支持农村妇女创业360户。

 

第三章  合作内容

第五条  市妇联积极推荐创业妇女优先选择盐城中行的金融产品,大力支持盐城中行为巾帼创业重点企业及个人提供各种金融服务,三年内推荐巾帼创业企业50家、农村妇女创业500户。

第六条  盐城中行发挥综合服务优势,积极为企业争取各项金融服务优惠政策,收费标准不高于国内其他金融机构同等业务费用水平。经妇联组织推荐的巾帼创业贷款,贷款额度可比同等情况提升20%,如在同一地区同批达到3个以上客户,在利率上比同等水平低5%。优先享受中国银行绿色通道服务,提高巾帼创业贷款的办理效率。在担保和质押方式上,为创业妇女尽可能提供便捷的服务。

 

第四章  合作机制

第七条  双方将建立战略合作推进协调机制和信息交流机制,实行高层不定期会晤制度,以增进了解,具体推动各项合作事宜,及时协商解决合作中的重大问题,努力为对方提供更多的支持和帮助。

 

第五章  其他事宜

第八条  本协议对甲乙双方的下属单位包括各县市区妇联和各县市区中国银行具有同样指导作用和约束力,希望各自下属单位主动对接,自觉遵守。

第九条  本协议自双方负责人签字之日起生效,未尽事宜双方协商解决,本协议一式二份,双方各执一份,具有同等效力。

 

盐城市妇女联合会  中国建设银行股份有限公司盐城分行

巾帼创业金融合作协议       二○一三年九月

 

甲方:盐城市妇女联合会

乙方:中国建设银行股份有限公司盐城分行

 

为深入贯彻落实市委六届三次全会、全市全民创业大会和全市妇女工作会议精神,激发广大妇女创业热情和创造活力,推动广大妇女投身全民创业实践,促进《盐城市巾帼创业三年(2013-2015)行动计划》目标实现,为盐城全面建设高水平小康社会再立新功,盐城市妇女联合会(以下简称“市妇联”)和中国建设银行股份有限公司盐城分行(以下简称“盐城建行”)经友好协商,达成以下战略合作协议。

 

合作原则

第一条  按照相互支持、合作共赢的原则,围绕盐城市巾帼创业三年行动计划发展目标,通过政策引导、融资扶持,营造良好的妇女创业环境、金融环境,引领妇女勇于创业、主动创业、成功创业,为盐城市经济社会持续健康发展做出新的更大贡献。

 

合作目标

第二条  市妇联支持盐城建行在巾帼创业企业发展过程中发挥合作银行作用,在符合国家法律法规和相关政策的前提下,对盐城建行业务发展给予优先支持,积极向盐城建行推介优质产业项目和优质客户。

第三条  盐城建行将提供优质的综合金融服务,积极参与银企对接活动,为巾帼创业企业提供全面的融资支持,为双方合作共赢创造良好的条件。

第四条  双方依据本合作协议拟实施的融资项目,遵循国家有关政策和监管要求,力争实现:未来2-3年,巾帼创业企业授信客户数和贷款余额年增长10%以上,新增信贷客户100-200户,到2016年末,巾帼创业企业客户总量达到400户,贷款总量达到1-2亿元,确保在全部贷款中的占比稳步提升。

 

合作内容

第五条  市妇联积极推荐巾帼创业优质企业优先选择盐城建行的金融产品,大力支持盐城建行为巾帼创业重点企业提供各种金融服务。

第六条  盐城建行发挥综合服务优势,积极为妇联组织推荐的巾帼企业争取各项金融服务优惠政策,收费标准不高于国内其他金融机构同等业务费用水平,除收取贷款利息、配备合适产品外,免收其他费用,优先享受建设银行“信用贷”、“善融贷”、“创业贷”等专项产品、专项额度、专项审批等绿色通道服务,提高巾帼创业贷款的办理效率。

第七条  盐城建行积极利用本行业务资源,为巾帼企业与我行同类型的龙头企业、行业排头兵等优质客户牵线搭桥,提供生产、经营和管理等方面的技术支持;除我行为巾帼企业业务培训外,还积极引进注册会计师、审计师、造价师等各领域专家,定期或不定期方巾帼企业举办各类专题讲座和培训,帮助企业解决创业过程遇到的金融、财税、造价、审计等方面的难题。

 

合作机制

第八条  双方将建立战略合作推进协调机制和信息交流机制,实行高层不定期会晤制度,以增进了解,具体推动各项合作事宜,及时协商解决合作中的重大问题,努力为对方提供更多的支持和帮助。

 

其他事宜

第九条  本协议对甲乙双方的下属单位包括各县市区妇联和各县市区建设银行具有同样指导作用和约束力,希望各自下属单位主动对接,自觉遵守。

第十条  本协议自双方负责人签字之日起生效,未尽事宜双方协商解决,本协议一式二份,双方各执一份,具有同等效力。

 

 

盐城市妇女联合会  江苏银行盐城分行

巾帼创业金融合作协议       二○一三年九月

 

甲方:盐城市妇女联合会

乙方:江苏银行盐城分行

 

为深入贯彻落实市委六届三次全会、全市全民创业大会和全市妇女工作会议精神,激发广大妇女创业热情和创造活力,推动广大妇女投身全民创业实践,促进《盐城市巾帼创业三年(2013-2015)行动计划》目标实现,为盐城全面建设高水平小康社会再立新功,盐城市妇女联合会(以下简称“市妇联”)和江苏银行盐城分行(以下简称“江苏银行”)经友好协商,达成以下战略合作协议。

 

第一章  合作原则

第一条  按照相互支持、合作共赢的原则,围绕盐城市巾帼

创业三年行动计划发展目标,通过政策引导、融资扶持,营造良好的妇女创业环境、金融环境,引领妇女勇于创业、主动创业、成功创业,为盐城市经济社会持续健康发展作出新的更大贡献。

 

第二章  合作目标

第二条  市妇联支持江苏银行在巾帼创业工程中发挥合作银行作用,在符合国家法律法规和相关政策的前提下,对江苏银行发展给予积极支持,积极向江苏银行推介优质客户。

第三条  江苏银行将积极参与市妇联组织的银企对接活动,为全市有意向创业的妇女人群、女企业家转型升级提供全面的融资支持,为双方合作共赢创造良好的条件。

 

第三章  合作内容

第四条  江苏银行发挥综合服务优势,对全市年龄在18周岁至55周岁,具有完全民事行为能力,遵纪守法,诚实守信,无不良信用记录,有创业意愿和能力的妇女提供巾帼创业贷款。

第五条  市妇联积极推荐全市广大创业妇女办理江苏银行的巾帼创业贷款,包括面向城镇失业妇女的下岗失业小额担保贷款、以及面向女大学生的女青年创业贷款、以及江苏银行特色金融产品“科技之星”、“小快灵经营贷”等。经妇联组织推荐的巾帼创业贷款享受以下优惠:

1.江苏银行自收到市妇联推荐函起,2个工作日内与推荐企业进行对接,并提出授信方案,对不符合授信条件的企业及时反馈意见;

2.江苏银行免费为被推荐企业提供财务管理、资金运用策略咨询服务;

3.除享受基准利率的贷款以外,比同等情况下的贷款利率低1-5%。额度比同等的提升20%。

4.被推荐企业负责人可以享受我行VIP客户专属待遇,个人借款享受“存抵贷”优惠、手机银行及网上银行汇款免手续费。

 

第四章  合作机制

第六条  双方将建立战略合作推进协调机制和信息交流机、制,实行高层不定期会晤制度,以增进了解,具体推动各项合作事宜,及时协商解决合作中的重大问题,努力为对方提供更多的支持和帮助。

 

第五章  其他事宜

第七条  本协议对甲乙双方的下属单位包括各县市区女王联和江苏银行下属支行具有同样指导作用和约束力,希望各自下属单位主动对接,自觉遵守。

第八条  本协议自双方负责人签字之日起生效,未尽事宜双方协商解决,本协议一式二份,双方各执一份,具有同等效力。

 

建湖县妇女联合会  建湖县中成村镇银行股份有限公司

巾帼创业金融合作协议       二○一三年九月

 

甲方:建湖县妇女联合会

乙方:建湖中成村镇银行股份有限公司

 

为深入贯彻落实县委、县政府全民创业大会和市巾帼创业推进会会议精神,激发广大妇女创业热情和创造活力,推动广大妇女投身全民创业实践,为建湖全面建成高水平小康社会再立新功,建湖县妇女联合会和建湖中成村镇银行股份有限公司经友好协商,达成以下战略合作协议。

 

第一章  合作原则

第一条  按照相互支持、合作共赢的原则,围绕建湖县巾帼创业三年目标任务,通过政策引导、融资扶持,营造良好的妇女创业环境、金融环境,引领妇女勇于创业、主动创业、成功创业,为建湖经济转型跨越发展做出新的更大贡献。

 

第二章  合作目标

第二条  建湖县妇女联合会支持建湖中成村镇银行股份有限公司在巾帼创业企业发展过程中发挥合作银行作用,在符合国家法律法规和相关政策的前提下,对建湖中成村镇银行股份有限公司业务发展给予优先支持,积极向建湖中成村镇银行股份有限公司推介优质项目和优质客户。

第三条  建湖中成村镇银行股份有限公司将提供优质的综合金融服务,积极参与银企对接活动,为创业妇女提供全面的融资支持,为双方合作共赢创造良好的条件。

 

第三章  合作内容

第四条  建湖中成村镇银行股份有限公司与建湖县妇女联合会共同实施“妇女小额贷”项目。具体内容如下:

1.贷款对象  年龄在18-55周岁,具有完全民事行为能力,遵纪守法,诚实守信,无不良信用记录,有创业意愿和能力的,户籍所在地或生产经营地在建湖县辖区内的妇女。

2.贷款额度  对经妇联组织推荐的从事初始创业的妇女个人,授信额度可比同等情况提升20%;对具有固定生产经营地址、一定生产经营规模、一定社会影响、有产业特色和经营效益、有良好信誉、需继续扩大规模的妇女创业企业,根据其实际需求来确定相关额度。

3.授信方式  “妇女小额贷”采用“先授信、后用信”的管理办法,做到“一次授信、循环使用、随用随贷”。

4.贷款期限  贷款期限一般不超过1年,最长不超过2年,具体还款期限、还款方式由借贷双方共同商定。

5.贷款方式  可采用保证、抵押、质押等方式。

6.贷款利率  实行利率优惠,贷款利率在执行人民银行有关规定的基础上可给予一定幅度的优惠政策,对于优质客户贷款利率可同比下浮10%-20%的幅度标准执行。“妇女小额贷”优先享受建湖中成村镇银行股份有限公司绿色通道服务,提高妇女小额贷款的办理效率。对符合国家、省市贴息政策的,积极为创业妇女提供所需服务。

 

第四章  合作机制

第五条  双方将建立战略合作推进协调机制和信息交流机制,实行高层不定期会晤制度,以增进了解,具体推动各项合作事宜,及时协商解决合作中的重大问题,努力为对方提供更多的支持和帮助。

 

第五章  其他事宜

第六条  本协议自双方负责人签字并加盖公章之日起生效,未尽事宜双方协商解决,本协议一式二份,双方各执一份,具有同等效力。

 

 

四、创业辅导提纲

  工商登记,是指政府对申请人进入市场的条件进行审查,通过注册登记,使其获得合法经营资格的行为或制度。这句话的含义就是,创业申请人要进入市场从事生产经营活动,首先要进行注册登记,这样才能获得合法的经营资格。目前,我国的登记机关,在中央是国家工商局,在地方是省、市、县工商局。各级的登记管辖权限大致为:由国家工商局登记的主体主要有国家国资委投资的公司、注册资本1亿美元以上的外资企业、直接由商务部审批的外资企业等。由省工商局登记的主体主要有省国资委投资的公司、注册资本在5000万美元至1亿美元的外资企业等;由市工商局登记的主体主要有市国资委投资的公司,注册资本在5000万美元以下的外资企业,股份有限公司等。

  除上述所列主体之外,其他主体一般都在县级工商局注册登记。但名称预先核准是按管辖层级来核准的,如核省、市名称就分别由省工商和市工商局核准。

  一、经营主体的主要类型。

  关于经营主体的分类标准有很多,今天主要介绍两种分类。一是按经济性质来分,可分为国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、个体工商户。区分国有、集体和私营企业总的原则是看它的出资比例,谁的出资比例大于50%,就属于什么性质。外商投资企业有所不同,如某企业的出资额中只要含有外资,该企业即为外商投资企业;但要说明的是外商投资的比例要达到25%,才能享受外商投资企业的相关政策。二是按企业的组织形式来分,可分为独资企业、合伙企业、公司制企业。今天只简单介绍其中常见的六种经营主体:

  第一类   个体工商户

  (1)概念。所谓个体工商户是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定,经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的公民。个体工商户可以个人经营,也可以家庭经营。它是在法定范围内从事工商业经营的一种特殊的民事主体,从民法意义上讲,它属于自然人,而不是经济组织。

  个体工商户是最为常见和数量最多的经营主体。分布在大街小巷的商店、饭店、理发店等绝大多数都是个体工商户。截止2012年底,全国个体工商户的总数已突破四千万,其中90%以上从事的是第三产业(流通、服务)。截止今年8月底,我县实有个体工商户约25600多户。

  2、优势和缺陷:申请手续较为简单,投入成本较小,经营相对灵活。但它的信用度及知名度相对较低。

  第二类   个人独资企业

  1、概念。所谓个人独资企业是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立的,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业可以以个人财产出资,也可以以家庭共有财产出资。截止今年8月底,全县共有此类企业约1100多家。

  2、优势和缺陷。注册手续简单,注册资本不作要求,经营自主性强,不需要缴纳企业所得税。但信贷信誉低,融资困难;特别是投资人对企业的债务要承担无限责任,可以说,这是它最大的劣势。

  3、个人独资企业与个体工商户的共性和区别。

  共性:一是两者的投资主体基本相同。两者的投资主体只能是自然人,而不能是法人或其他组织。

  二是两者的注册资本要求相同。两者均无最低注册资本的要求,而是由投资人自行申报投资数额,也不需要经法定的验资机构验资。

  三是两者承担的法律责任相同。两者都必须以个人财产或家庭财产承担无限责任。

  区别:一是适用法律不同。设立和调整个人独资企业的法律依据是《个人独资企业法》,而设立和调整个体工商户的依据是《个体工商户条例》。

  二是享有权利不同。个人独资企业享有企业名称专用权,其名称可依法转让;而个体工商户的字号名称不能转让。个人独资企业可以设立分支机构,而个体工商户不能设立分支机构。

  三是法律地位不同。个人独资企业属于其他经济组织的一种形式,它能以企业自身的名义进行法律活动,而个体工商户只能以公民个人的名义进行法律活动。

  第三类   合伙企业

  1、概念。所谓合伙企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》由两个或两个以上的自然人、法人和其他组织在中国境内设立的企业组织形式。合伙企业可以由部分合伙人经营,其他合伙人仅出资并共负盈亏;也可以由所有合伙人共同经营。截止今年8月底,全市共有此类企业902家,我县有53家。

  2、优势和缺陷。它的注册资本也不作要求,不需要缴纳企业所得税;同时,它还可以从合伙人当中筹集更多的资本。但由于所有的合伙人都有权代表企业从事经营活动,重大决策都需要得到所有合伙人的同意,因而容易造成决策的延误和差错。还有就是所有合伙人都对企业债务负有连带责任,这就使那些实际不能控制企业的合伙人面临很大的风险。

  第四类   有限责任公司

  所谓公司,是指依照《中华人民共和国公司法》设立的,以营利为目的的法人组织。公司按其不同的分类,有许多种,比如按国籍来分,有本国公司、外国公司、跨国公司;按公司地位分,有母公司、子公司、总公司、分公司;按公司的责任分为,有限责任公司、股份有限公司等等。今天只介绍最常见,也是公司中最多的一种(有限责任公司)。

  1、概念。所谓有限责任公司又称为有限公司,是指依照《中华人民共和国公司法》在中国境内设立的,股东以其认缴的出资金额为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任的法人组织。有限责任公司,是我国企业实行公司制最重要的一种形式。

  2、优势和缺陷。它的设立程序相对股份有限公司比较简单,不要发布公告,也不要公布账目,公司内部机构设置比较灵活。但它不能公开发行股票,筹集资金的范围和规模一般都比较小,难以适应大规模生产经营的需要,因此它一般适合于中小型企业。

  有限责任公司股东的人数有一定的限制,它必须是50人以下,一般情况下由两个以上的股东共同投资设立。截止今年8月底,全市共有此类公司49600多家,我县近4200家。

  有限责任公司中,也有一类是由一个股东(自然人或法人)投资设立的,这类公司称为一人有限责任公司。在《公司法》中对它专门作了特别规定,主要是注册资本最低限额为人民币十万元,并且要在公司注册时一次性缴纳。截止今年8月底,全市共有此类公司12000多家,我县共有209家。

  3、有限责任公司与合伙企业的共性与区别。

  共性:都是两个以上的出资人或投资人相互之间资金的联合和经营的合作。

  区别:一是法律依据不同。有限责任公司设立和调整的依据是《公司法》,而合伙企业设立和调整的依据是《合伙企业法》。

  二是投资形式不同。有限责任公司是股权式企业,而合伙企业属于契约式企业;

  三是法律地位不同。有限责任公司具有法人资格,而合伙企业不具备法人资格;

  四是承担的责任不同,有限责任公司的股东仅以认缴的出资额对公司的债务承担有限责任,而合伙企业的合伙人对合伙债务承担无限责任。

  4、一人有限公司与个体工商户、个人独资企业的区别。

  一是适用的法律不同。一人公司适用的是《公司法》,个体工商户适用的是《个体工商户条例》,个人独资企业适用的是《个人独资企业法》。

  二是投资的主体不同。个体工商户、个人独资企业都是由一个自然人投资设立的,而一人有限公司的投资主体可以是自然人,也可以是法人。

  三是注册资本的要求不同。个体工商户、个人独资企业没有最低注册资本的要求,实行的是认缴制,且不需要验资。而一人有限公司,注册资本的最低限额为人民币十万元,且需在公司注册时一次性足额缴纳,并要经法定的验资机构验资和出具证明。

  四是法律地位不同。个体工商户、个人独资企业都不具备法人资格,而一人有限责任公司属于法定的民事主体,是具有法人资格的经济实体。

  此外,在税收等方面,个体工商户、个人独资企业与一人公司也不相同。

  第五类   家庭农场

  家庭农场这个概念是在2013年中央一号文件上首次提出来的,目前,上海、浙江等地发展较快。

  所谓家庭农场,是指以家庭成员为主要劳动力,从事农业规模化、集约化、商品化生产经营,并以农业收入为家庭主要收入来源的新型农业经济主体。它的特点是经营规模较大,管理水平较高,经济效益较好。它的出现促进了农业经济的发展,推动了农业商品化的进程,实现了农业的保障功能向营利功能的转变。

  家庭农场可登记为个体工商户,可以登记为个人独资企业和合伙企业,也可以登记为有限责任公司。截止今年8月底,全市的家庭农场共有293家,我县的家庭农场共有11家。其中登记为个体工商户的4家,个人独资企业的7家。

  第六类   农民专业合作社

  农民专业合作社是在农村家庭承包经营的基础上,同类农产品生产经营者或同类农业生产经营服务的提供者、利用者,自愿联合,民主管理的互助性经济组织。它以合作社的成员为服务对象,主要提供农业生产资料的购买,农产品的销售、加工、运输、贮藏以及与农业生产经营有关的技术、信息等服务。

  农民专业合作社是一种兼有企业和共同体属性的社会经济组织,是独立的市场经济主体,具有法人资格。我国农民专业合作社应该说自200112月我国正式成为世贸组织成员之后才逐步兴起,特别是200771日《农民专业合作社法》施行后,其发展速度在不断加快。截止2012年底,全国农民专业合作社已达到68.9万家。截止今年8月底,全市共有农民专业合作社7700多家,我县农民专业合作社已达807家。

  以上六类经营主体,个体工商户属于特殊的经营主体;个人独资企业、合伙企业属于私营企业;有限责任公司有可能是国有的或集体的,也有可能是私营的或外资的;家庭农场根据个人申请可以是个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司四种类型中的任意一种;农民专业合作社则是相对独立的市场经济主体。

  针对上述各类主体的不同特点,广大的创业者可结合自身的实际需要,量体裁衣,作出适合自己的选择。  

  二、设立主体的基本条件。

  关于法人的相关概念。

  法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。简单地说,法人是特定的组织,而不是某一个人。《民法通则》规定,法人分为企业法人和非企业法人两大类。

  法定代表人。法定代表人是依照法律或法人组织章程的规定代表法人行使职权的负责人。他的权利是法定的或章程确定的,一般情况下由董事长担任,也有总经理或执行董事担任的。也就是说企业的老板叫法定代表人,而不能叫法人。

  法人代表。法人代表与法定代表人也是两个不同的概念。法人代表是根据法人或法定代表人的授权,对外行使权利的人,应把他理解为法人的代表。他的权利是通过授权而获得的;法人内部的任何人,都可以获得授权成为法人代表。

  1、个体工商户的设立条件。

  2011111日新的《个体工商户条例》开始施行,新的《条例》替代了暂行24年的《城乡个体工商户管理暂行条例》,为个体工商户的设立和经营带来了多重利好。充分体现了鼓励创业,促进就业,关注民生,促进发展的宗旨。简单地可归纳为“三个放宽”和“一个鼓励”:

  一是放宽了从事个体经营人员的范围,《条例》规定,有经营能力的公民,经登记都可成为个体工商户。这里的有经营能力的公民,是个大的突破,可从三个方面来理解经营人员的条件:第一,年满18周岁,具有完全民事行为能力的自然人;第二,法律、行政法规和规章规定的不能从事营利性活动的职业自然人(如公务员、现役军人等);第三,其他没有明文规定限制的职业自然人。

  二是放宽了个体工商户的经营范围,《条例》规定,只要不属于法律、行政法规禁止进入的行业,个体工商户都可以经营。

  三是放宽了经营规模的限制,由过去的一两个学徒、三五个帮工的雇工人数限制改为“个体工商户可以根据经营需要招用从业人员”,在数量上未加限制。

  《条例》首次提出要鼓励和支持有条件的个体工商户转型升级为企业组织形式。

     那么,申请设立个体工商户,要提交哪些材料呢?

  《条例》第八条规定,“申请登记个体工商户,申请人应当提交登记申请书、身份证明和经营场所证明。”

  《条例》第十一条规定,“申请注册登记或者变更登记的事项属于依法须取得行政许可的,应当向登记机关提交许可证明。”

     2、个人独资企业的设立条件。

     2000年1月1《中华人民共和国个人独资企业法》开始施行。

  《个人独资企业法》第八条规定,设立个人独资企业应当具备下列条件:

  (一)投资人为一个自然人(必须是中国公民,且应具备完全民事行为能力;同样,法律、行政法规禁止从事营利性活动的自然人,不得作为投资人申请设立个人独资企业)。

  (二)有合法的企业名称(不得使用“有限”或“有限责任”字样,可叫做厂、店、部、中心、工作室等)。

  (三)有投资人申报的出资(由投资人认缴)。

  (四)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

  (五)有必要的从业人员(与其经营的范围和规模相适应)。

     对申请设立个人独资企业应提交的材料,《个人独资企业法》第九条规定,“申请设立个人独资企业,应当由投资人或者其委托的代理人向个人独资企业所在地的登记机关提交设立申请书、投资人身份证明、生产经营场所使用证明等文件。委托代理人申请设立登记时,应当出具投资人的委托书和代理人的合法证明。”

  “个人独资企业不得从事法律、行政法规禁止经营的业务;从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务,应当在申请设立登记时提交有关部门的批准文件。”

  3、合伙企业的设立条件。

  200761日的《中华人民共和国合伙企业法》开始施行。

   《合伙企业法》第十四条规定,设立合伙企业,应当具备下列条件:

      (一)有二个以上合伙人。合伙人为自然人的,应当具有完全民事行为能力;

      (二)有书面合伙协议;

      (三)有合伙人认缴或者实际缴付的出资;

      (四)有合伙企业的名称和生产经营场所;

      (五)法律、行政法规规定的其他条件。

  第十六条规定,“合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资,也可以用劳务出资。”

   “合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资,需要评估作价的,可以由全体合伙人协商确定,也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。”

   “合伙人以劳务出资的,其评估办法由全体合伙人协商确定,并在合伙协议中载明。”

  第十七条规定,“合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限,履行出资义务。”

  “以非货币财产出资的,依照法律、行政法规的规定,需要办理财产权转移手续。”

  对申请设立合伙企业应提交的材料,《合伙企业法》第九条规定,“申请设立合伙企业,应当向企业登记机关提交登记申请书、合伙协议书、合伙人身份证明等文件;”

  “合伙企业的经营范围中有属于法律、行政法规规定在登记前须经批准的项目的,该项经营业务应当依法经过批准,并在登记时提交批准文件。”

  4、有限责任公司的设立条件。

  200611日新的《中华人民共和国公司法》开始施行。

  《公司法》第二十三条规定,设立有限责任公司,应当具备下列条件:

1)股东符合法定人数;(一般情况下2人以上,50人以下)

2)股东出资达到法定资本最低限额;(一般情况下为人民币3万元,一人公司的为人民币10万元)

3)股东共同制定的公司章程;

4)有公司名称,建立符合有限责任公司要求的组织机构;

5)有公司住所。

  第二十六条规定,“?有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十,也不得低于法定的注册资本最低限额,其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中,投资公司可以在五年内缴足。”

  第二十七条规定,?“股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;”

  “全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。”

  第三十六条规定,“公司成立后,股东不得抽逃出资。”

  对设立有限责任公司应提交的材料,相对来讲比较复杂,主要有:登记申请书,公司章程,股东会决议,股东及委托代理人的身份证明,验资证明,法定代表人、董事、监事等任职文件,住所及经营场所证明等等。(需前置审批的,还应提交相关审批文件。

  5、家庭农场的设立条件。

  对于家庭农场目前还没有出台专门的法律,但各地都相应制定了具体规定。我省对家庭农场的设立登记作出如下规定:

(一)申请登记的家庭农场应具备一定的土地经营规模。其中,从事稻谷、小麦、玉米等谷物种植的,土地经营规模应为100亩以上;从事蔬菜、水果、园艺作物或其他农作物种植的,土地经营规模应为30亩以上;从事水产养殖的,土地经营规模应为50亩以上。

(二)家庭农场可以将所在地村民委员会出具的、证明其拥有合法使用权的场所登记为住所。

(三)家庭农场经营范围以谷物、蔬菜、水果、园艺作物或其他农作物种植以及水产养殖为主要经营项目,可以种养结合或兼营相应的农场休闲观光服务。经营范围有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目,应提交有关的批准文件或许可证明。

     (四)家庭农场向工商行政管理机关申请主体资格登记,可根据自身的发展规模、经营特点和实际需要,申请登记为个体工商户、个人独资企业、合伙企业或有限责任公司。

  家庭农场申请登记为不同的主体资格,需要符合各自的条件:

  登记为个体工商户的,应采取家庭经营形式;

  登记为个人独资企业的,投资人应以家庭共有财产出资;

  登记为合伙企业的,合伙人应分别属于两个以上不同家庭且合伙人之间有亲属关系;

  登记为有限责任公司的,股东应是有亲属关系的家庭成员。

  6、农民专业合作社的设立条件。

  200771日《中华人民共和国农民专业合作社法》开始施行。

  《农民专业合作社法》第十条规定,设立农民专业合作社,应当具备下列条件:

   1)有五名以上的成员;(成员分为自然人和企、事业单位和社会团体等组织,自然人必须是中国公民,具有民事行为能力;对于组织成员强调了与经营业务的相关性,规定具有公共管理事务职能的组织不得加入农民专业合作社;对成员比例的要求是农民应当占成员总数的80%)。

     2)有符合规定的章程;

     3)有符合规定的组织机构;(如成员大会、成员代表大会、理事会、监事会等)

     4)有符合法律、行政法规规定的名称和章程确定的住所;

     5)有符合章程规定的成员出资。(成员出资额及出资总额没有最低限额,可象征性出资,也可不出资)。

  设立农民专业合作社,应当提交下列文件:

      (一)登记申请书;

      (二)全体设立人签名、盖章的设立大会纪要;

      (三)全体设立人签名、盖章的章程;

      (四)法定代表人、理事的任职文件及身份证明;

      (五)出资成员签名、盖章的出资清单;

      (六)住所使用证明;

      (七)法律、行政法规规定的其他文件。    

      三、工商登记的一般程序和规定。

      1、不同主体的登记窗口。个体工商户、个人独资企业、农民专业合作社的登记均在所在地工商分局,合伙企业、公司登记在行政审批中心的工商登记窗口。

      2、注册登记的一般程序。

     1)名称预先核准。需要名称预先核准的对象,一是所有公司制企业;二是经营范围中需要前置审批的各类主体。

     2)提出申请。不同主体的申请人到相应的窗口提出申请,提交申请材料。

     3)受理登记,核发《营业执照》。

3、登记核准的时限。

     1)名称核准。冠县名的当天核准,冠市名的3个工作日内核准,冠省名的5个工作日内核准。

     2)登记注册。个体工商户、个人独资企业、合伙企业在3个工作日内办结,公司在5个工作日内办结。

     4、关于收费的规定。各类主体的设立登记、包括变更和注销登记等均实行零收费。

按照县委、县政府优化创业环境的具体要求,从今年101日起,还将实现以下四个方面的突破:

一是突破注册资本门槛

1)个人独资企业、合伙企业申请设立登记时,投资人、合伙人在设立登记申请书中“出资额”、“认缴出资额”一栏,可填写为“零”,不要求提交资金到位的证明文件。

2)对注册资本50万元以下的内资有限公司,由全体投资人在公司章程中载明“在公司成立后三个月内缴纳不低于注册资本20%、不低于人民币3万元的首次出资额,其余部分在2年内缴纳到位”,在办理该类公司登记时,无须提交验资报告,营业执照实收资本一栏注明“0”。公司成立后,公司实收资本到位时,凭验资报告办理实收资本变更登记。(其中,一人有限公司、从事特定经营活动有法定最低注册资本限制的不适用本项规定)

     3)公司申请增加注册资本,对非货币财产占注册资本的比例不作审查要求,非货币财产出资比例可以超过注册资本的70%

      二是突破前置许可瓶颈

      1)支持各类创业主体平等进入国家法律、法规未予禁入的各个行业和领域。对法律、行政法规未明确禁止的行业和经营项目不作许可审查。

      2)除法律、法规和国务院决定设定的前置许可之外,取消其它前置许可条件。除娱乐场所外,消防事项审批不作为前置审批条件。除娱乐场所、化工生产、危险废物经营外,环保事项审批不作为前置审批条件。

      3)个体工商户升级为企业的,前置许可证件在有效期内的,可以先办理个体工商户转企登记,再到前置许可部门办理前置许可证件换发手续。

      三是突破经营场所限制

      1)对从事咨询、科技研发等不会扰民的行业经营,在申请人提交“改变用途已经有利害关系的业主同意”的书面承诺后,提交自有或租赁的住宅产权证明,可以将住宅作为企业住所(经营场所)进行登记;

      2)农民持乡镇人民政府出具的证明文件,家庭闲置用房在不改变住房性质并在今后拆迁时仍以原有房屋性质补偿的前提下,可以申请从事经营活动。(其中,从事需要前置审批的经营项目的应当取得相关部门的许可);

     3)在符合城乡建设规划的前提下,允许未取得房屋产权证明的企业,以规划许可证、土地使用证作为企业住所权属证明;产权性质不明的房屋,经住建部门同意,并出具非住宅的书面证明,可作为企业住所登记。

     4)支持发展“社区一照”、“楼宇一照”、“校园一照”,设立商贸流通、家庭服务等不需要前置审批项目的企业;允许一个地址登记为多家企业住所。

     四是突破刚性管理约束

1)支持创业者自主选择个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、农民专业合作社等创业类型。科技人才、专业技术人员、大专院校毕业生创办个体工商户、个人独资企业、合伙企业的,可试营业三个月。

2)个体工商户升级为个人独资企业,允许沿用原名称。个人独资企业升级为公司,可以以原名称直接后缀“有限公司”作为升级后的企业名称。

3)科技研发(设计)机构设立企业,名称可以分别核定为“×××技术研究院(设计研究院)有限公司”、“×××有限公司×××技术研究院(设计研究院)”。

最后,强调一点,在注册登记的条件和程序上,凡县委、县政府有明确规定的,均将严格按照县委、政府的要求依法办理。

总之,对全民创业涉及工商登记注册的所有事项,一律按照精简、便民、规范、高效的原则,努力提供最好的工商登记服务,为推进全民创业,实现创业富民,最终建成国家级创业城市尽职尽力。

  

                                               O一三年九月

  

 

五、常见术语释义

  公司,是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。  

  个体工商户,是指有经营能力的公民,依照本条例规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的。

  农民专业合作社,是在农村家庭承包经营基础上,同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者,自愿联合、民主管理的互助性经济组织。

  个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

  合伙企业,是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

  “四上”企业,是规模上工业企业、限额上批零住餐企业、有资质的建筑业企业和房地产开发企业、重点服务业企业。

  (1)规模上工业企业。标准为年开票销售2000万元以上工业企业。

  (2)限额上批零住餐法人企业。标准为批发企业年营业收入2000万元以上,零售企业年营业收入500万元以上,住宿餐饮企业年营业收入200万元以上。

  (3)有资质的建筑业企业和房地产开发企业。指建筑业企业和房地产开发企业必须有资质、有业绩,符合相关手续要求。

  (4)重点服务业企业。标准为年营业额1000万或从业人员50人以上的服务业企业。

  小微企业,是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。

  一般纳税人,是年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

  小规模纳税人,1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的;2、除以上规定以外的纳税人,年应税销售额为80万元以下的。

脚注信息
未经书面允许不得转载信息内容、建立镜像  建议IE5.5 1024*768以上分辨率浏览本网站
主办:建湖县妇联  联系电话:0515-61663056  技术:金诚电脑 祁建高 13914608368
Copyright © 2016 地址:建湖县人民南路卫生局南2楼  邮箱: jhfl123@sohu.com 邮编:224700 备案号:苏ICP备17003204号